Składki ZUS 2025: działalność gospodarcza, wspólnicy spółek, wolne zawody, twórcy, artyści. Najniższa podstawa wymiaru i składka wypadkowa
REKLAMA
REKLAMA
Jakie składki ZUS (na ubezpieczenia społeczne) płacą w 2025 roku przedsiębiorcy, a także wspólnicy spółek, wolne zawody, twórcy, artyści? Składki te zależą w szczególności od wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz od prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w 2025 roku. ZUS podał wartości najniższej podstawy wymiaru składek oraz kwot składek na ubezpieczenia społeczne w roku 2025 dla tych grup ubezpieczonych.
- Składki ZUS 2025 (preferencyjne, obniżone, tzw. mały ZUS) - przedsiębiorcy rozpoczynający działalność gospodarczą - GRUPA I
- Składki ZUS 2025 - inni przedsiębiorcy, wspólnicy spółek, wolne zawody, twórcy, artyści - GRUPA II
- Składki ZUS 2025 - osoby, które prowadzą działalność gospodarczą na mniejszą skalę (opłacają „mały ZUS plus”)
- Składka na ubezpieczenie wypadkowe 2025
- Nowa PKD 2025 a ustalanie stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowe w 2025 r.
- Kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w roku 2025
Składki ZUS 2025 (preferencyjne, obniżone, tzw. mały ZUS) - przedsiębiorcy rozpoczynający działalność gospodarczą - GRUPA I
Osoby, które prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą na podstawie Prawa przedsiębiorców [ Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców (Dz. U. 2024 r. poz. 236, z późn. zm.)] lub innych przepisów szczególnych przez okres pierwszych 24 miesięcy kalendarzowych od dnia rozpoczęcia wykonywania działalności gospodarczej, z wyłączeniem osób, które:
- prowadzą lub w okresie ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych przed dniem rozpoczęcia wykonywania działalności gospodarczej prowadziły pozarolniczą działalność,
- wykonują działalność gospodarczą na rzecz byłego pracodawcy, na rzecz którego przed dniem rozpoczęcia działalności gospodarczej w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym wykonywały w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności wchodzące w zakres wykonywanej działalności gospodarczej.
Od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r. minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 4.666 zł. Tak wynika z §1 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 12 września 2024 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2025 r. (Dz. U. poz. 1362); zwanego dalej: „rozporządzeniem w sprawie minimalnego wynagrodzenia”.
REKLAMA
Niezbędnik kadrowo- płacowy 2025 - seria 12 poradników
Podstawą wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne za miesiące styczeń - grudzień 2025 r. dla tych osób jest zadeklarowana kwota, nie niższa niż 1.399,80 zł (30% kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującej w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 r.). Tak wynika z art. 18a ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2024 r. poz. 497, z późn. zm.); zwanej dalej „ustawą systemową”.
ZUS informuje, że składka na ubezpieczenia społeczne wcześniej wymienionych osób nie może być niższa od kwoty:
273,24 zł /tj. 19,52%/ - na ubezpieczenie emerytalne,
111,98 zł /tj. 8%/ - na ubezpieczenia rentowe,
34,30 zł /tj. 2,45%/ - na ubezpieczenie chorobowe.
Składki ZUS 2025 - inni przedsiębiorcy, wspólnicy spółek, wolne zawody, twórcy, artyści - GRUPA II
Osoby, które prowadzą pozarolniczą działalność, tj.:
1) osoby, które prowadzą działalność gospodarczą na podstawie Prawa przedsiębiorców lub innych przepisów szczególnych, niewymienione w Grupie I,
2) twórcy i artyści,
3) osoby, które prowadzą działalność w zakresie wolnego zawodu w rozumieniu przepisów o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, a także osoby prowadzące działalność w zakresie wolnego zawodu, z której przychody są przychodami z działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych,
4) wspólnik jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oraz wspólnicy spółki jawnej, komandytowej lub partnerskiej,
5) akcjonariusze prostej spółki akcyjnej,
6) komplementariusz w spółce komandytowo-akcyjnej,
7) osoby, które prowadzą publiczną lub niepubliczną szkołę, inną formę wychowania przedszkolnego, placówkę lub ich zespół, na podstawie przepisów o systemie oświaty
oraz osoby współpracujące z osobami prowadzącymi pozarolniczą działalność albo z osobami korzystającymi z „ulgi na start”.
Podstawą wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne w 2025 r. dla tych osób jest zadeklarowana kwota, nie niższa niż 5.203,80 zł (60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego). Wynika to z Art. 18 ust. 8 ustawy systemowej.
Kwota prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w 2025 roku wynosi 8.673 zł. Wynika to z obwieszczenia Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 10 grudnia 2024 r. w sprawie kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w roku 2025 oraz przyjętej do jej ustalenia kwoty prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (M.P. poz. 1051).
Za miesiące styczeń - grudzień 2025 r. składka na ubezpieczenia społeczne osób wymienionych w Grupie II nie może być niższa od kwoty:
1.015,78 zł /tj. 19,52%/ - na ubezpieczenie emerytalne,
416,30 zł /tj. 8%/ - na ubezpieczenia rentowe,
127,49 zł /tj. 2,45%/ - na ubezpieczenie chorobowe.
Składki ZUS 2025 - osoby, które prowadzą działalność gospodarczą na mniejszą skalę (opłacają „mały ZUS plus”)
Osoby, które prowadzą działalność gospodarczą na mniejszą skalę (opłacają „mały ZUS plus”). Wynika to z Art. 18c ustawy systemowej.
Informacje w zakresie najniższej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne w 2025 r. dla tej grupy ZUS opublikuje odrębnie.
Składka na ubezpieczenie wypadkowe 2025
ZUS zawiadamia do 20 kwietnia danego roku składkowego o wysokości stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowe obowiązującej w tym roku składkowym tych płatników składek, którzy przekazali informację ZUS IWA za trzy kolejne ostatnie lata kalendarzowe. Wynika to z Art. 32 ust. 1 ustawy z dnia 30 października 2002 r. o ubezpieczeniu społecznym z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych (Dz. U. z 2022 r. poz. 2189), zwanej dalej „ustawą wypadkową”.
Natomiast samodzielnie ustalają wysokość stopy procentowej składki na dany rok składkowy pozostali płatnicy, którzy zgłaszają do ubezpieczenia wypadkowego:
1) co najmniej 10 ubezpieczonych i nie mieli obowiązku przekazywania informacji ZUS IWA przez trzy kolejne, ostatnie lata kalendarzowe. Stopę procentową składki na to ubezpieczenie ustalają w wysokości stopy procentowej określonej dla grupy działalności, do której należą [art. 33 ust. 1 ustawy wypadkowej],
2) nie więcej niż 9 ubezpieczonych. Stopę procentową składki na ubezpieczenie wypadkowe ustalają w wysokości 50% najwyższej stopy procentowej ustalonej na dany rok składkowy dla grup działalności. [Art. 28 ust. 1 ustawy wypadkowej]
Stopa procentowa składki na ubezpieczenie wypadkowe jest ustalana na okres roku składkowego i obowiązuje do składek należnych za okres od 1 kwietnia danego roku do 31 marca następnego roku. [Art. 2 pkt 8 ustawy wypadkowej]
Nowa PKD 2025 a ustalanie stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowe w 2025 r.
ZUS informuje ponadto, że od 1 stycznia 2025 r. obowiązuje nowa Polska Klasyfikacja Działalności PKD 2025. Zgodnie z przepisami równocześnie ze stosowaniem klasyfikacji PKD 2025 w statystyce, ewidencji i dokumentacji oraz rachunkowości, a także w urzędowych rejestrach i systemach informacyjnych administracji publicznej można stosować klasyfikację PKD 2007 do działalności oznaczonej zgodnie z tą klasyfikacją rozpoczętej przed 1 stycznia 2025 r., jednak nie dłużej niż do 31 grudnia 2026 r.
Płatnicy składek, którzy rozpoczęli działalność przed 1 stycznia 2025 r., od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2026 r. do ustalenia rodzaju przeważającej działalności wg PKD stosują wyłącznie klasyfikację PKD 2007. Na jej podstawie określają oni grupę działalności, do której należą, i obowiązującą ich wysokość stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowe.
Natomiast płatnicy składek, którzy rozpoczynają działalność po 1 stycznia 2025 r., od 1 stycznia 2025 r. do 31 grudnia 2026 r. do ustalenia rodzaju przeważającej działalności wg PKD stosują klasyfikację PKD 2007 w oparciu o klucze przejścia (powiązań) pomiędzy PKD 2025 i PKD 2007, stanowiące integralną część klasyfikacji PKD 2025. Na tej podstawie określają grupę działalności, do której należą, i obowiązującą ich wysokość stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowe.
Podstawa prawna:
- Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 grudnia 2024 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD) (Dz.U. poz. 1936).
- Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 listopada 2002 r. w sprawie różnicowania stopy procentowej składki na ubezpieczenie społeczne z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych w zależności od zagrożeń zawodowych i ich skutków (Dz.U. z 2024 r. poz. 451).
Kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w roku 2025
ZUS poinformował również, że kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w roku 2025 wynosi 260.190 zł. Wynika to z Obwieszczenia Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 10 grudnia 2024 r. w sprawie kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w roku 2025 oraz przyjętej do jej ustalenia kwoty prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (M.P. poz. 1051).
Potwierdź zapis
Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.
Coś poszło nie tak
REKLAMA
REKLAMA