Terminy podatkowe w 2025 roku – sprawdź, do kiedy zapłacić VAT, PIT i PPE!

Obowiązek terminowego opłacania podatków wynika wprost z przepisów prawa. Spóźnienie się z zapłatą może skutkować konsekwencjami ze strony fiskusa. Jeśli chcesz uniknąć problemów, koniecznie zapoznaj się z tym poradnikiem. Znajdziesz w nim terminy podatkowe obowiązujące w 2025 roku. Przeczytaj do końca i dowiedz się do kiedy płaci się VAT, PIT i PPE!

Spis treści:

• Terminy płatności podatków w 2025 r – najważniejsze informacje
• Do kiedy podatek dochodowy? Terminy płatności PIT i PPE
• Do kiedy VAT – terminy rozliczeń w 2025 r.
• Inne ważne terminy podatkowe w 2025 r.
• Podatek po terminie, co zrobić?
• Z Symfonia eBiuro nie musisz się martwić, że przeoczysz terminy podatkowe!

Najważniejsze informacje w skrócie:

• W przypadku osób fizycznych rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym i trwa od 1 stycznia do 31 grudnia.
• Sposób, jak i terminy płatności podatków wynikają wprost z przepisów ustaw.
• Zaliczki na PIT i CIT w 2025 r. należy wpłacać do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni.
• Termin płatności VAT upływa z kolei 25. dnia miesiąca.
• Jeśli podatnik rozlicza się kwartalnie, to VAT trzeba zapłacić do 25. dnia miesiąca następującego po zakończonym kwartale.
• Do kiedy PPE? Rozliczenie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych powinno nastąpić nie później niż do 20. dnia miesiąca.
• Jeśli termin płatności PIT, CIT, PPE lub VAT wypada w sobotę, niedzielę lub święto, to ulega on wydłużeniu do najbliższego dnia roboczego.
• To, do kiedy należy zapłacić podatek, zależy także od statusu przedsiębiorcy. Mali podatnicy mogą bowiem rozliczać się z fiskusem w okresach kwartalnych.

Terminy płatności podatków w 2025 r. – najważniejsze informacje

Terminy zapłaty poszczególnych podatków wynikają wprost z przepisów ustaw. Przedsiębiorca, który chce uniknąć problemów z fiskusem, powinien zatem pamiętać, by dopełniać rozliczeń w odpowiednim czasie. Spóźnienie się z zapłatą może skutkować naliczeniem odsetek, a w niektórych przypadkach nawet sankcjami finansowymi. Więcej na ten temat piszemy w poradniku: Odsetki za zwłokę w zapłacie a ewidencja w księgach rachunkowych – Symfonia

Do kiedy zgłosić zmianę formy opodatkowania?

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą wpisaną do CEIDG i chcesz od nowego roku zmienić dotychczasową formę opodatkowania – np. przejść na ryczałt, lub rozliczać się z zastosowaniem skali podatkowej czy podatku liniowego, musisz złożyć wniosek o zmianę danych firmy z wypełnioną częścią „Oświadczenie o formie opłacania podatku dochodowego”. Termin na przesłanie takiego dokumentu do urzędu skarbowego upływa 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym podatnik osiągnął pierwszy przychód w roku podatkowym. Pamiętaj jednak, że jako osiągnięcie przychodu rozumie się np. wystawienie faktury, dostawę towaru lub otrzymanie zapłaty. Wyjątek stanowi sytuacja, gdy pierwszy przychód pojawił się w grudniu – wtedy wniosek o zmianę formy opodatkowania musisz przesłać do końca tego miesiąca.

Przeczytaj również: Co to jest baza CEIDG? – Symfonia

Do kiedy podatek dochodowy? Terminy płatności PIT i PPE w 2025 r.

Jednym z najważniejszych obowiązków każdego przedsiębiorcy jest regularne opłacanie zaliczek na PIT lub CIT. Termin płatności podatku dochodowego to 20. dzień miesiąca za miesiąc poprzedni. Pamiętaj jednak, że jeśli kwota zaliczki na podatek PIT lub CIT nie przekracza 1000 zł, nie musi jej wpłacać w danym okresie. Podobny termin obowiązuje Cię, jeśli rozliczasz się ryczałtem. Podatek PPE opłacasz także do 20. dzień miesiąca za miesiąc poprzedni. Wyjątek stanowi sytuacja, w której termin płatności podatku przypada na dzień ustawowo wolny od pracy. Wówczas zobowiązanie możesz zapłacić w najbliższym dniu roboczym, robiąc przelew na swój mikrorachunek podatkowy.

Dla małych podatników przewidziano dodatkowe ułatwienia – mogą oni rozliczać podatek dochodowy (PIT, CIT lub PPE) co kwartał. Aby skorzystać z tego rozwiązania, w poprzednim roku podatkowym przychody z działalności nie mogą jednak przekroczyć równowartości 2 mln euro.

Terminy płatności podatków w 2025 r. – tabela

Przedsiębiorcy, którzy kontynuują opodatkowanie działalności gospodarczej w formie karty podatkowej, opłacają podatek w kwocie wynikającej z decyzji Naczelnika Urzędu Skarbowego w terminie do 7. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. Wyjątek stanowi grudzień – podatek należy bowiem rozliczyć do końca roku.

Do kiedy VAT? Terminy rozliczeń w 2025 roku

Podatek VAT jest rozliczany standardowo w okresach miesięcznych. Mali podatnicy, u których wartość sprzedaży w poprzednim roku nie przekroczyła 2 mln euro, mogą jednak rozliczać go kwartalnie. Jeśli chcesz skorzystać z tej możliwości, musisz złożyć pisemne zawiadomienie do naczelnika urzędu skarbowego w terminie do 25. dnia drugiego miesiąca kwartału, w którym planujesz po raz pierwszy składać kwartalne deklaracje.

Terminy zapłaty podatku VAT w 2025 roku upływają:

• przy rozliczeniu miesięcznym –25. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym (czyli np. 25 lutego za styczeń i 25 marca za luty);
• przy rozliczeniu kwartalnym –25. dnia miesiąca następującego po zakończonym kwartale (tj. 25 kwietnia, 25 lipca, 25 października, 25 stycznia).

Jeśli termin rozliczenia wypada w dniu wolnym od pracy (np. w sobotę, niedzielę lub święto), to zostaje przesunięty na najbliższy dzień roboczy – z wyjątkiem rozliczeń VAT w procedurach OSS i IOSS.

VAT OSS i IOSS – terminy rozliczeń

Jeśli korzystasz z procedur szczególnych dla handlu unijnego lub importu musisz pamiętać o innych zasadach. W przypadku:

• VAT OSS (procedura unijna) – termin zapłaty podatku mija ostatniego dnia miesiąca następującego po zakończonym kwartale,
• VAT IOSS (procedura importowa) – VAT trzeba zapłacić do ostatniego dnia miesiąca za miesiąc poprzedni.

Od 1 lipca 2023 r., zgodnie z przepisami SLIM VAT 3, jeśli termin płatności VAT OSS lub VAT IOSS przypada na dzień wolny, nie ulega on przesunięciu. Więcej informacji o tym, do kiedy płaci się VAT, w przypadku rozliczenia miesięcznego, kwartalnego, a także przy zastosowaniu procedur szczególnych, znajdziesz w poniższej tabeli.

Terminy płatności VAT w 2025 r. – tabela

Inne ważne terminy podatkowe w 2025 r.

Jako przedsiębiorca musisz pamiętać nie tylko o tym, do kiedy zapłacić podatek dochodowy czy VAT, ale także o innych obowiązkach rozliczeniowych. Poniżej znajdziesz informację na temat pozostałych ważnych terminów, które mogą Cię dotyczyć.

PIT-11 i PIT 4R – do kiedy trzeba je wysłać?

Jeśli zatrudniasz pracowników oraz osoby na umowach cywilnoprawnych masz obowiązek sporządzić formularze PIT-11 oraz PIT- 4R. Ten pierwszy przesyłasz w formie elektronicznej do urzędu skarbowego najpóźniej do 31 stycznia. Termin na przekazanie deklaracji pracownikom upływa z kolei z końcem lutego.

Oprócz PIT-11 masz obowiązek przekazania urzędowi skarbowemu deklaracji:

• PIT-4R – wykazującej zaliczki na podatek dochodowy pobrane od pracowników,
• PIT-8AR – jeśli pobierasz zryczałtowany podatek dochodowy od osób fizycznych.

Oba dokumenty musisz złożyć w formie elektronicznej do 31 stycznia.

Przeczytaj również: Do kiedy przesłać PIT-11 i PIT-4R do urzędu skarbowego?

Do kiedy rozliczyć PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 i PIT-39?

Osoby prowadzące działalność gospodarczą muszą także złożyć roczne zeznanie podatkowe. Termin rozliczenia PIT mija 30 kwietnia 2025 r. Rodzaj formularza zależy od źródła dochodu:

• PIT-28 składasz, jeśli rozliczasz się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych,
• PIT-36 jest przeznaczony dla przedsiębiorców na skali podatkowej,
• PIT-36L obowiązuje podatników na podatku liniowym,
• PIT-37 składają osoby na umowie o pracę lub umowach cywilnoprawnych,
• PIT-38 muszą przesłać osoby rozliczające dochody kapitałowe,
• PIT-39 służy z kolei do rozliczenia dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości.

Do kiedy zapłacić podatek od dywidendy?

Spółki prawa handlowego, które wypłacają wynagrodzenie dla udziałowców, mają natomiast obowiązek naliczenia i zapłaty podatku od dywidendy. Termin takiego rozliczenia mija 20. dnia miesiąca następującego po wypłacie dywidendy. Sam podatek powinien być jednak naliczony w dniu przekazania środków akcjonariuszowi lub udziałowcowi.

Podatek od najmu – do kiedy zapłacić?

Osoby uzyskujące dochody z najmu muszą odprowadzać zaliczki na podatek dochodowy w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskały przychód. Oprócz tego mają także obowiązek rozliczenia tego tupu dochodów za pomocą formularza PIT-28 najpóźniej do 30 kwietnia 2025 r.

Podatek po terminie – co zrobić?

Mimo że terminy podatkowe w 2025 r. nie różnią się od tych obowiązujących w ubiegłym roku, każdemu przedsiębiorcy mogą zdarzyć się opóźnienia w zapłacie zobowiązania czy rozliczeniu deklaracji. Co zrobić w takim przypadku? Jeśli spóźnienie dotyczy zapłaty podatku, konieczne będzie uregulowanie zaległości wraz z należnymi odsetkami. Gdy problem dotyczy nieterminowego rozliczenia PIT, warto z kolei rozważyć złożenie tzw. czynnego żalu, czyli oświadczenia o popełnieniu wykroczenia lub przestępstwa skarbowego. Więcej na ten temat piszemy we wpisie: co to jest czynny żal?

Z Symfonią eBiuro nie musisz się martwić, że przeoczysz terminy podatkowe!

Gdy masz wiele na głowie, pilnowanie terminów podatków i składek ZUS może okazać się uciążliwe. Na szczęście z Symfonią eBiuro dla firm – programem do fakturowania – wszystkie rozliczenia będziesz mieć zawsze pod kontrolą. System pozwala bowiem dodać terminy płatności do generowanych dokumentów tak, aby przypomnieć Ci, do kiedy zapłacić VAT czy wysłać deklarację. Po opłaceniu podatku lub składek ZUS wystarczy tylko oznaczyć deklarację jako „Zapłacone”.

Jeśli chcesz poznać bliżej te oraz inne funkcje Symfonii eBiuro, skorzystaj z możliwości bezpłatnego testowania programu aż przez 45 dni!