Ceny transferowe za 2025 r. – ostatni moment na weryfikację obowiązków

Kogo dotyczą obowiązki?

Obowiązki powstają, o ile w 2025 r. firma zawierała transakcje z podmiotami powiązanymi (kapitałowo, osobowo lub przez zarząd) albo z podmiotami z rajów podatkowych (np. Monako, Hongkong, Bahrajn), a ich wartość przekroczyła ustawowe progi:

Jak liczyć wartość transakcji?

To tu najczęściej pojawiają się błędy. Warto pamiętać o czterech zasadach:

• Przychody i koszty liczy się osobno – próg stosuje się odrębnie do strony przychodowej i kosztowej.
• Kwoty netto – wartość ustala się bez VAT (wyjątki dotyczą głównie podmiotów niebędących czynnymi podatnikami VAT).
• Transakcje jednorodne sumuje się – liczy się łączna wartość operacji tego samego typu, bez względu na liczbę faktur i podmiotów powiązanych.
• Podstawą są faktury – wystawione lub otrzymane za dany rok podatkowy.

Chcą Państwo gwałtownie sprawdzić, czy przekroczyli progi?

Zachęcam do wypełnienia krótkiej, niezobowiązującej ankiety – zajmie to tylko kilka minut. Na podstawie odpowiedzi przygotuję wstępną ocenę i skontaktuję się z Państwem, aby omówić wnioski.

Sprawdzam swoje obowiązki

Zwolnienia i ich granice

Transakcja krajowa jest zwolniona z Local File, o ile obie strony mają siedzibę w Polsce, nie korzystają ze zwolnienia podmiotowego ani ze zwolnienia w SSE lub na podstawie decyzji o wsparciu i nie poniosły straty podatkowej. Wyłączenia obejmują też m.in. usługi o niskiej wartości dodanej i pożyczki spełniające warunki safe harbour.

Zwolnienie z Local File nie zwalnia z obowiązku złożenia TPR. Przy transakcjach z rajami podatkowymi zwolnień nie ma wcale, a dokumentacja musi dodatkowo zawierać analizę uzasadnienia gospodarczego transakcji.

Nowe formularze TPR

Informację za 2025 r. składa się na nowych wzorach: TPR-C(6) dla podatników CIT i TPR-P(6) dla podatników PIT. Formularz przez cały czas zawiera oświadczenie o sporządzeniu lokalnej dokumentacji i rynkowości cen, za które odpowiadają osoby je podpisujące.

Konsekwencje uchybień

Brak lub nieterminowe sporządzenie dokumentacji, niezłożenie TPR albo podanie w nim nieprawidłowych danych grozi odpowiedzialnością karną skarbową, którą ponoszą osobiście m.in. członkowie zarządu. o ile organ zakwestionuje rynkowość cen, doszacuje dochód wraz z odsetkami i ustali dodatkowe zobowiązanie podatkowe – wyższe, gdy podatnik nie przedstawi dokumentacji.

Jak mogę pomóc?

Wraz z zespołem Kancelarii mogę przejąć cały proces lub wesprzeć Państwa na wybranym etapie:

• weryfikacja obowiązków – identyfikacja transakcji kontrolowanych, sprawdzenie progów i zwolnień,
• Local File i Master File – wraz z analizą porównawczą lub analizą zgodności,
• informacja TPR – przygotowanie formularza i uzgodnienie go z dokumentacją i danymi finansowymi,
• sporządzenie polityki cen transferowych,
• kontrola i spór – reprezentacja przed organami podatkowymi i sądami administracyjnymi.

Nie mają Państwo pewności, czy obowiązki w zakresie cen transferowych dotyczą Państwa firmy? Zapraszam na konsultację. Przeanalizuję Państwa transakcje, wskażę, które obowiązki faktycznie Państwa dotyczą, i zaproponuję najprostszą drogę do ich wykonania w terminie.

Umów konsultację