3 dni temu
Fundacja rodzinna to stosunkowo nowe rozwiązanie w polskim systemie prawnym, które wzbudza duże zainteresowanie wśród przedsiębiorców i osób zamożnych. Wraz z popularnością pojawia się też pytanie: czy jest to narzędzie do unikania podatków?
Czym jest fundacja rodzinna?
Fundacja rodzinna jest osobą prawną, utworzoną przez fundatora (nestora firmy rodzinnej) w celu zarządzania majątkiem przekazanym przez fundatora i dysponowania nim na rzecz określonych przez fundatora beneficjentów. Została wprowadzona, aby ułatwić sukcesję majątku. Jej głównym celem powinno być zabezpieczenie majątku, chęć uniknięcia rozdrobnienia majątku rodzinnego, a choćby jego pomnażanie oraz wypłacanie świadczeń beneficjentom zgodnie z wolą fundatora.
Jak wygląda opodatkowanie fundacji rodzinnej?
Fundacja rodzinna nie jest „zwolniona z podatków”. Ma jednak specyficzny model opodatkowania:
– brak podatku CIT na poziomie bieżących dochodów fundacji z działalności gospodarczej (o ile będzie prowadziła działalność gospodarczą w zakresie wskazanym w ustawie),
– opodatkowanie pojawia się dopiero przy wypłacie świadczeń na rzecz beneficjentów,
– stawki podatku zależą od stopnia pokrewieństwa beneficjenta z fundatorem.
To oznacza przesunięcie momentu opodatkowania, a nie jego całkowite wyeliminowanie.
Unikanie opodatkowania?
Unikanie opodatkowania to działania sztuczne, których głównym celem jest obejście przepisów prawa podatkowego po to by zmniejszyć zobowiązania fiskalne.
Fundacja rodzinna nie jest formą unikania opodatkowania, o ile jest wykorzystywana zgodnie z jej przeznaczeniem. jeżeli jednak próbuje się jej używać wyłącznie jako „tarczy podatkowej”, ignorując jej funkcję sukcesyjną, można narazić się na zakwestionowanie przez organy podatkowe.
Kiedy fundacja rodzinna ma sens?
Fundacja rodzinna jest sensownym rozwiązaniem, gdy chcesz:
– zachować firmę i jej rodzinny charakter,
– umożliwić czerpanie korzyści z osiągniętego sukcesu wielu pokoleniom,
– uniknąć rozdrobnienia majątku rodzinnego,
– określić zasady kontroli biznesu,
– zabezpieczyć interesy majątkowe bliskich.
Podsumowanie
Fundacja rodzinna nie jest sposobem na unikanie podatków, ale narzędziem do ich racjonalnego planowania w kontekście długoterminowego zarządzania majątkiem. Może przynieść korzyści podatkowe, ale tylko jako efekt uboczny dobrze zaprojektowanej strategii sukcesyjnej.
