Nadchodzą zmiany w podatku Belki

Ministerstwo Finansów już rok temu zapowiedziało zmiany w podatku Belki i w tej chwili zapewnia, iż prace nad obniżką podatku od zysków kapitałowych trwają. Chodzi o wprowadzenie kwoty wolnej od podatku. MF zapewnia, iż to założenie ciągle pozostaje aktualne, ale w nieco innej formie, niż pierwotnie zapowiadano. Całkowite zniesienie podatku Belki nie jest rozważane.

Czym jest podatek Belki?

Podatek Belki to podatek od zysków kapitałowych wprowadzony w 2002 roku. Dotyczy on dochodów uzyskiwanych m.in. z lokat bankowych, kont oszczędnościowych czy papierów wartościowych. Stawka podatku jest stała i wynosi 19%. Jest on naliczany od zysków, a nie od całego kapitału. Oznacza to, iż płaci się go tylko od uzyskanych korzyści finansowych.

Zapowiadane zmiany w podatku Belki

Aktualnie projekt nowelizacji przewiduje zwolnienie z opodatkowania dochodów (przychodów) z inwestycji długoterminowych do wysokości corocznie ogłaszanego limitu, ustalanego na podstawie rocznej kwoty oszczędności i inwestycji kapitałowych równej 100 tys. zł.

Zwolnienie zapowiadane jest z trzech tytułów:

• odsetki, dyskonto lub wykup obligacji skarbowych z co najmniej rocznym terminem wykupu;
• odsetki od lokat zawartych na minimum rok;
• zyski:
  • ze sprzedaży papierów wartościowych, udziałów, akcji, FIF, udziałów w spółdzielni, realizacji praw wynikających z papierów wartościowych lub PIF;
    
  • z objęcia udziałów (akcji) albo wkładów w spółdzielni w zamian za wkład niepieniężny;
  • z umorzenia, odkupienia, wykupienia albo unicestwienia w inny sposób tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych.

Ile będzie można zyskać?

Na razie nie znamy konkretów.

Rok temu MF informowało, iż zmiany będą polegały na wprowadzeniu dwóch kwot wolnych od podatku – z lokat i inwestycji kapitałowych. Kwota wolna od podatku miała być ustalana jako iloczyn 100 tys. złotych i stopy depozytowej NBP (5,25%), czyli oszczędność (5250 zł pomnożone przez 19%) wyniosłaby 997,5 zł.

Nie wiemy jednak, jaki sposób kalkulacji ulgi przewiduje projekt w obecnym kształcie.

Kiedy doczekamy się zmiany?

Jak informuje MF w odpowiedzi na interpelację poselską z połowy stycznia 2025 r.1, projekt zmian w podatku Belki jest już po uzgodnieniach wewnętrznych. Jednak ze względu na jego złożoność ciągle podlega analizie. Na obecnym etapie prac wskazanie terminu ich zakończenia nie jest możliwe.

Z kolei minister finansów, Andrzej Domański, wyraził ostatnio nadzieję, iż uda się doprowadzić do wejścia zmian w życie w 2026 r. Na przedstawienie finalnych rozwiązań musimy więc jeszcze poczekać.

Śledzimy temat i będziemy Państwa informować o jego dalszym przebiegu. Natomiast w razie pytań już teraz zachęcamy do kontaktu.