8 miesięcy temu
W zeznaniu PIT za 2023 r. jest parę nowości. Poszerzył się krąg uprawnionych do niektórych ulg, zwiększono część limitów. Na zmianach skorzystają m.in. rodzice niepełnosprawnych jedynaków. Odliczą ulgę na dziecko niezależnie od tego, ile mają dochodów (wcześniej były limity).
Odpis na dziecko
Ulga polega na pomniejszeniu wykazywanego w zeznaniu podatku. Na pierwsze i drugie dziecko można odliczyć po 1112,04 zł, na trzecie 2000,04 zł, a na czwarte i kolejne 2700 zł. Zgodnie jednak z art. 27f ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT przy jedynakach obowiązują limity zarobków. Małżonkowie mogą pomniejszyć podatek tylko wtedy, gdy ich łączny roczny dochód nie przekroczył 112 tys. zł. Taki limit mają też samotni rodzice. jeżeli natomiast rodzice nie są małżeństwem, dochód osoby, która chce skorzystać z ulgi, nie może przekroczyć 56 tys. zł rocznie.
Od 1.7.2023 r. limit nie obowiązuje, jeżeli dziecko jest niepełnosprawne. Rodzice skorzystają więc z ulgi także wtedy, gdy dobrze zarabiają. Nowy przepis stosujemy przy rozliczaniu całego 2023 r. W zeznaniu rodzice odliczą pełną kwotę (czyli 1112,04 zł).
Ulga rehabilitacyjna
W rozliczeniu za 2023 r. więcej osób może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej. Przysługuje niepełnosprawnym, którzy odliczają od dochodu wydatki na rehabilitację i ułatwianie życiowych czynności. Z ulgi mogą skorzystać też ci, którzy mają na utrzymaniu osoby niepełnosprawne (ich dochody nie mogą przekroczyć określonego limitu).
Do 1.7.2023 r. art. 26 ust. 7e stanowił, iż odpis przysługuje tym, którzy utrzymują współmałżonka, dzieci własne i przysposobione, dzieci obce przyjęte na wychowanie, pasierbów, rodziców, rodzeństwo, rodziców współmałżonka, ojczyma, macochę, zięciów i synowe. W tym katalogu nie było dziadków i wnuków. Babcia nie odliczała więc wydatków na wnuczkę, a wnuk na dziadka.
Teraz jest inaczej. Zgodnie z art. 26 ust. 7e ustawy o PIT z ulgi skorzystamy wtedy, gdy utrzymujemy osoby z I grupy podatkowej w rozumieniu ustawy o podatkach od spadków i darowizn. Zaliczamy do niej małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów. Odliczenie jest też na dziecko obce przyjęte na wychowanie.
Nowelizacja weszła 1.7.2023 r., ale zmieniony przepis ma zastosowanie do dochodów uzyskanych od 1.1.2023 r. Oznacza to, iż w zeznaniu za zeszły rok dziadkowie oraz wnuczkowie mogą odliczyć wydatki z wszystkich miesięcy.
Większe limity odliczeń
Część ulg ma swoje limity. Niektóre z nich zostały podniesione. Ci, którzy wpłacali pieniądze na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE), w zeznaniu za 2023 r. odliczą od dochodu 8322 zł (w 2022 r. było to 7106,40 zł). Dla osób prowadzących działalność gospodarczą limit wynosi 12 483 zł (w 2022 r. 10 659,60 zł).
Podniesiona została też ulga dla członków związków zawodowych. W zeznaniu za 2023 r. mogą odliczyć od dochodu składki do 840 zł. Rok wcześniej było to 500 zł.
Wzrósł również limit ulgi na składki zdrowotne. Mogą z niej skorzystać m.in. przedsiębiorcy na liniowym PIT. Ulga jest na składki zapłacone za siebie, a także osoby współpracujące, np. małżonka albo rodzica.
Liniowcy mają dwie możliwości. Pierwsza: zaliczać składki zdrowotne do kosztów uzyskania przychodów. Druga: odliczać od dochodu. W 2023 r. maksymalna kwota ulgi wynosiła 10 200 zł (w 2022 r. było to 8700 zł).
Małżonkowie płacą mniejszy ryczałt
Z ubiegłorocznych zmian ucieszyli się też zarabiający na wynajmie małżonkowie. Mogą bowiem zastosować niższą stawkę podatku do 200 tys. zł przychodu (wcześniej mieli niższy limit).
Przypomnijmy, iż na ryczałcie (który jest obowiązkowy dla wynajmu prywatnego, czyli niebędącego działalnością gospodarczą) podatek liczymy od przychodu. Do 100 tys. zł przychodu rocznie ryczałt z najmu wynosi 8,5 proc. jeżeli przekroczymy limit od nadwyżki, płacimy 12,5 proc.
Przed zmianą przepisów małżonkom przysługiwał jeden limit – 100 tys. zł. Czyli na każdego po 50 tys. zł. Od 1.7.2023 r. każdy małżonek ma własny limit – po 100 tys. zł przychodu rocznie. A jeżeli wynajem jest w całości rozliczany przez jednego (ta możliwość przysługuje, jeżeli w małżeństwie mamy wspólność majątkową), jego limit wynosi 200 tys. zł.
Nowe zasady, choć obowiązują od 1.7.2023 r. można zastosować do przychodów za cały 2023 r.
