3 tygodni temu
- Celem projektu jest uproszczenie procedur, dostosowanie przepisów do unijnych standardów oraz wzmocnienie ściągalności podatku.
- Proponowana nowelizacja wpisuje się w cele Krajowego Planu Odbudowy i Zwiększania Odporności (dalej: KPO).
- Planowany termin przyjęcia projektu przez Radę Ministrów to IV kwartał 2024 r.
Geneza projektu nowelizacji
Na gruncie przepisów ustawy z 16.6.2023 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2023 r. poz. 1598) wprowadzono obowiązek wystawiania faktur (e-fakturowania) w Krajowym Systemie e-Faktur (dalej: KSeF) od 1.7.2024 r.
Ze względu na zdiagnozowane problemy w zakresie wydajności systemu, uniemożliwiające wprowadzenie obowiązku KSeF w zakładanym terminie, koniecznym było przesunięcie terminu jego wdrożenia. W związku z powyższym ustawą z 9.5.2024 r. zmieniającą ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2024 r. poz. 852) odroczono termin wdrożenia obowiązkowego KSeF do dnia 1.2.2026 r.
Ministerstwo Finansów przeprowadziło szerokie konsultacje z przedsiębiorcami, podczas których zebrano szereg informacji i opinii o planowanym systemie. W szczególności zebrano szereg postulatów przedsiębiorców dotyczących potrzeby uproszczenia otoczenia prawnego wdrożenia i funkcjonowania obowiązkowego KSeF.
W lipcu 2024 r. odbyło się spotkanie z przedsiębiorcami, podczas którego przedstawiciele Ministerstwa Finansów podsumowali wyniki spotkań konsultacyjnych z przedsiębiorcami zorganizowanych od lutego tego roku. Rozmawiano o dalszych kierunkach działań prawnych i biznesowych mających na celu uproszczenie systemu, takich jak odraczanie likwidacji wystawiania faktur w kasach rejestrujących, faktur konsumenckich oraz uwzględnianie dodatkowych danych na fakturze.
Projekt nowelizacji jest więc efektem przeprowadzonych przez Ministerstwo Finansów spotkań konsultacyjnych KSeF, a także konsultacji podatkowych projektu rozwiązań prawnych dotyczących zmian w zakresie obowiązkowego e-fakturowania w KSeF. Uwzględnia zgłaszane podczas spotkań propozycje oraz liczne uwagi, które wpłynęły w wyniku przeprowadzonych konsultacji podatkowych, w tym potrzebę uproszczenia otoczenia prawnego w zakresie wdrożenia KSeF.
Główne założenia projektu nowelizacji
Jak wynika z opublikowanych założeń projektu nowelizacji, podstawowym celem proponowanych zmian jest wprowadzenie rozwiązań, które uproszczą wdrożenie KSeF i jego stosowanie przez podatników zwłaszcza w pierwszym okresie funkcjonowania systemu.
W ramach projektu nowelizacji zaplanowano wprowadzenie obowiązkowego KSeF dla wszystkich podatników (dla podatników czynnych i podatników zwolnionych z VAT), z uwzględnieniem etapowania:
- od 1.2.2026 r. dla przedsiębiorców, których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) przekroczyła w 2025 r. 200 mln zł;
- od 1.4.2026 r. dla pozostałych przedsiębiorców.
Kolejnym planowanym rozwiązaniem jest odroczenie na dodatkowe pół roku, tj. do 31.7.2026 r., wprowadzenia niektórych innych rozwiązań, takich jak:
- odroczenie terminu wymogu podania numeru KSeF w płatnościach za e-faktury, także za te faktury, za które płatność jest dokonywana w mechanizmie podzielonej płatności;
- utrzymanie dodatkowego odroczenia KSeF w odniesieniu do faktur wystawianych z kas rejestrujących;
- utrzymanie dodatkowego odroczenia terminu w zakresie kar za nieprzestrzeganie obowiązków KSeF.
Projekt nowelizacji przewiduje również umożliwienie stosowania tzw. trybu offline do końca 2026 r. przez wszystkich podatników.
W projekcie proponuje się także uregulowanie zagadnienia dotyczącego faktur konsumenckich przez dopuszczenie możliwości ich wystawiania w KSeF.
Nowelizacja zakłada również zapewnienie w okresie przejściowym (do 30.9.2026 r.) podatnikom „wykluczonym cyfrowo”, gdzie skala i wartość wystawianych faktur jest niewielka, możliwości wystawiania faktur w dotychczasowej formie.
Zapewnienie rozwiązań prawnych odpowiadających celowi tzw. wyrównania środowisk KSeF to kolejne zaproponowane rozwiązanie. Jak wynika z założeń projektu nowelizacji, chodzi o wprowadzenie pełnych funkcjonalności technicznych systemu obowiązkowego przed datą wejścia w życie rozwiązań nakładających na podatników obowiązek wystawiania faktur w KSeF.
W projekcie proponuje się również zmiany doprecyzowujące w zakresie możliwości korzystania przez organy Krajowej Administracji Skarbowej z danych w KSeF w toku prowadzonych przez nie spraw.
Co istotne, nowelizacja przepisów jest elementem realizacji celów reformy zapisanej w KPO.
Konsekwencje projektowanych zmian dla przedsiębiorców
Proponowane zmiany mają szerokie implikacje dla działalności gospodarczej. Pozytywny wpływ na przedsiębiorców widoczny będzie przede wszystkim w zmniejszeniu biurokratycznych obciążeń oraz ułatwieniu rozliczeń. Z kolei nowe obowiązki związane z raportowaniem mogą wymagać dostosowania systemów informatycznych oraz przeszkolenia pracowników. Przedsiębiorcy będą zobowiązani do korzystania z nowoczesnych narzędzi raportowych, co w dłuższej perspektywie przyniesie korzyści, ale może wiązać się z krótkoterminowymi kosztami dostosowawczymi.
Etap legislacyjny
Założenia projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz zmieniającej ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw zostały opublikowane w wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów. Zgodnie z przekazanymi informacjami, planowany termin przyjęcia projektu przez Radę Ministrów to IV kwartał 2024 r.
