Ulgi i odliczenia w zeznaniu podatkowym

7 miesięcy temu

Korzystanie z ulg i odliczeń to sposób na to, jak płacić niższe podatki. Sprawdź, co można odliczyć od podatku i od dochodu, prowadząc działalność gospodarczą. Czy każdy może korzystać z ulg? To, czy przedsiębiorca może korzystać z ulg podatkowych, jest uzależnione od wybranej przez niego formy opodatkowania. Skala podatkowa (tzw. zasady ogólne) umożliwia korzystanie ze wszystkich dostępnych ulg i odliczeń poza prawem do odliczenia składki zdrowotnej. W zeznaniu rocznym PIT 36 można więc odliczyć np. darowizny, ulgę na dzieci, ulgę na działalność badawczo-rozwojową czy ulgę na internet. Pozostałe formy opodatkowania wiążą się z ograniczeniami. Podatek liniowy i ryczałt umożliwiają korzystanie tylko z niektórych odliczeń.

Odliczenia i ulgi podatkowe w 2023

W ramach ulg podatkowych podatnik może dokonać dwóch rodzajów odliczeń:

  • odliczenie od dochodu, oraz
  • odliczenie od podatku.

W przedstawionych poniżej tabelach można sprawdzić z jakich ulg może skorzystać przedsiębiorca w 2023r. rozliczający się na zasadach ogólnych, liniowo i ryczałtem.

ODLICZENIA OD PODATKU RODZAJ ODLICZENIA WYSOKOŚĆ ULGI WYMAGANE DOKUMENTY I DODATKOWE WARUNKI DEKLARACJE PIT ZAŁĄCZNIKI PIT Ulga prorodzinna Ulga Abolicyjna (za pracę za granicą)
Wysokość jest uzależniona od ilości posiadanych dzieci: 1112,04 zł na 1 dziecko (warunek dochodów) 1112,04 zł na 2 dziecko 2000,04 zł na 3 dziecko 2700 zł na 4 i kolejne dziecko Akt urodzenia, prawo opieki nad dzieckiem PIT-36 PIT-37 PIT/O
Wysokość odliczenia nie może przekroczyć kwoty 1.360 zł.
Kwota stanowiąca różnicę między podatkiem obliczonym metodą odliczenia proporcjonalnego a podatkiem obliczonym metodą wyłączenia z progresją.
Dokumenty stwierdzające zapłacenie podatku za granicą. PIT-36, PIT-36L, PIT-28 PIT/O
ODLICZENIA OD PODATKU RODZAJ ODLICZENIA WYSOKOŚĆ ULGI WYMAGANE DOKUMENTY I DODATKOWE WARUNKI DEKLARACJE PIT ZAŁĄCZNIKI PIT Składki ZUS
składka zdrowotna Podatek liniowy:
10 200 zł zapłaconych lub pobranych składek w 2023 r.
Ryczałt:
50% zapłaconych lub pobranych składek w 2023 r.
RMUA lub inny dokument potwierdzający ich wartość PIT‑36L
PIT‑28
Tylko na deklaracji
składka społeczna W wysokości zapłaconych lub pobranych składek w 2023 r. RMUA lub inny dokument potwierdzający pobranie lub zapłacenie składek PIT-28
PIT-36
PIT-36L
PIT-37
Tylko na deklaracji
Ulga internetowa
(można odliczać tylko przez dwa lata następujące po sobie)
760 zł Rachunek za internet
PIT-28
PIT-36
PIT-37
PIT/O
Ulga rehabilitacyjna Ulga na leki miesięczny koszt leków pomniejszony o 100 zł Dowód poniesienia wydatku
PIT-28
PIT-36
PIT-37
PIT/O
Ulga na sprzęt nielimitowane – pełna wartość poniesionych kosztów zaświadczenie lekarskie o konieczności stosowania leków
PIT-28
PIT-36
PIT-37
PIT/O
Ulga na samochód limitowane – 2280 zł akt własności / współwłasności oraz orzeczenie o niepełnosprawności bez konieczności wskazania I i II grupy
PIT-28
PIT-36
PIT-37
PIT/O
Ulga termomodernizacyjna maksymalne odliczenie przysługuje wyłącznie podatnikom, którzy ponieśli wydatki w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć w kwocie do 53.000 zł Faktura VAT.
Przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi zostać ukończone w ciągu 3 lat licząc od końca roku podatkowego, w którym został poniesiony pierwszy wydatek.
Poniesione koszty można rozliczać do 6 lat od roku poniesienia pierwszego wydatku.

PIT-28
PIT-36
PIT-36L
PIT-37
PIT/O
Ulga na IKZE (konto emerytalne) wartość równa podstawie opodatkowania, nie więcej niż 8 322 zł,
Osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą 12 483 zł
potwierdzenie pobranych lub zapłaconych składek
PIT-28
PIT-36
PIT-36L
PIT-37
PIT/O
Ulga dla młodych Uldze podlegają przychody uzyskane od stycznia do grudnia do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty
85 528 zł.
ulga przysługuje osobom do dnia ukończenia 26 r.ż

PIT-36
PIT-37
BRAK
Ulga dla rodzin 4+ zaświadczenia, oświadczenia oraz inne dowody niezbędne do ustalenia prawa do zwolnienia, w szczególności:
1. odpis aktu urodzenia dziecka;
2. zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka;
3. odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą;
4. zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.

PIT-28
PIT-36
PIT-36L
PIT-37
Tylko na deklaracji
Ulga na powrót certyfikat rezydencji lub inny dowód dokumentujący miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w okresie niezbędnym do ustalenia prawa do tego zwolnienia.
PIT-28
PIT-36
PIT-36L
PIT-37
Tylko na deklaracji
Ulga dla pracujących seniorów zaświadczenie o rezygnacji ze świadczeń emerytalnych
PIT-28
PIT-36
PIT-36L
PIT-37
Tylko na deklaracji
Ulga na terminal płatniczy oraz na wydatki na jego obsługę 1000 zł w danym roku podatkowym lub
2500 zł w danym roku podatkowym
faktura lub inny dokument potwierdzający poniesienie wydatku.
PIT-28
PIT-36
PIT-36L
Tylko na deklaracji
Ulga IP BOX preferencyjne opodatkowanie w wysokości 5% dla sumy kwalifikowanych dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej osiągniętych w roku podatkowym. prowadzona w trakcie roku osobnej ewidencji IP BOX
PIT-36
PIT-36L
PIT/IP
Ulga na badanie i rozwój (B+R) 100%-150% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi ewidencja kosztów kwalifikowanych oraz dowód ich poniesienia PIT-36
PIT-36L
PIT/BR
Ulga na robotyzację 50% wartości kosztów – odliczenie w ramach ulgi.
Ulga obejmuje koszty poniesione na robotyzację w latach 2022–2026.
dokumenty potwierdzające poniesienie kosztów PIT-36
PIT-36L
PIT/RB
Ulga na prototyp 30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek max. 10% dochodu z działalności gospodarczej dokumenty potwierdzające poniesienie kosztów PIT-36
PIT-36L
Tylko w deklaracji
Ulga dla inwestujących w ASI (alternatywnej spółce inwestycyjnej) 50% kosztów poniesionych na inwestycję nie więcej niż 250.000 zł potwierdzenie nabycia akcji w ASI PIT-36
PIT-36L
PIT-37
PIT/O
Ulga na ekspansję 100% jako odliczenie w ramach ulgi. W ramach tej ulgi można odliczyć wydatki do kwoty 1 mln złotych. potwierdzenie poniesionych kosztów PIT-36
PIT-36L
Tylko w deklaracji
Ulga na sponsoring 50% wydatków poniesionych na sponsoring jako odliczenie w ramach ulgi potwierdzenie poniesienia kosztów PIT-36
PIT-36L
PIT-CSR
Ulga z tytułu składek członkowskich na rzecz związków zawodowych maksymalnie 840 zł dowód opłacenia składki członkowskiej na związek zawodowy PIT-28
PIT-36
PIT-37
PIT/O
Darowizna na OPP 6% dochodu/przychodu potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny PIT-28
PIT-36
PIT-37
PIT/O
Krwiodawstwo potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny PIT-28
PIT-36
PIT-37
PIT/O
Darowizna na kształcenie zawodowe potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny PIT-28
PIT-36
PIT-37
PIT/O
Darowizna na Kult Religijny potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny PIT-28
PIT-36
PIT-37
PIT/O
Darowizna na Odbudowę Zabytków potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny PIT-28
PIT-36
PIT-37
PIT/O
Darowizny z innych ustaw:
1. do Kościoła Katolickiego w Rzeczypospolitej Polskiej,
2. do Polskiego Autokefalicznego Kościoła Prawosławnego,
3. do Kościoła Adwentystów Dnia Siódmego w Rzeczypospolitej Polskiej,
4. do Kościoła Chrześcijan Baptystów w Rzeczypospolitej Polskiej,
5. do Kościoła Ewangelicko-Augsburskiego w Rzeczypospolitej Polskiej,
6. do Kościoła Ewangelicko-Metodystycznego w Rzeczypospolitej Polskiej,
7. do Kościoła Zielonoświątkowego w Rzeczypospolitej Polskiej,
8. do Kościoła Starokatolickiego Mariawitów w Rzeczypospolitej Polskiej,
9. do Kościoła Polskokatolickiego w Rzeczypospolitej Polskiej,
10. do Kościoła Katolickiego Mariawitów w Rzeczypospolitej Polskiej,
11. do Kościoła Ewangelicko-Reformowanego w Rzeczypospolitej Polskiej.
Do 100% kwoty wartości darowizny pokwitowanie odbioru darowizny – potrzebujesz już, gdy odliczasz darowiznę oraz sprawozdanie o przeznaczeniu darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą (w ciągu dwóch lat od otrzymania darowizny). PIT-28
PIT-36
PIT-37
PIT/O

Termin złożenia zeznań rocznych za 2023

Przedsiębiorcy rozliczający są w ramach prowadzonej działalności gospodarczej na zasadach ogólnych, liniowo i ryczałtem są zobowiązani do złożenia zeznania rocznego oraz zapłaty podatku z PIT-28, PIT-36, PIT-36L do 30 kwietnia 2023.
Idź do oryginalnego materiału