6 dni temu
Dzięki wsparciu OW Tax, jeden z naszych klientów odzyskał ponad 17 mln złotych nadpłaconego CIT za lata 2020-2023. Dodatkowo, dzięki złożonym korektom, doszło do zadeklarowania strat podatkowych, co przełoży się na dodatkowe oszczędności podatkowe firmy w kolejnych latach. Jak dokładnie wyglądało nasze wsparcie w tej sprawie?
Projekt zaczął się od audytu podatkowego
Sprawa dotyczy jednego z naszych wieloletnich klientów z branży automotive, który prowadzi działalność w oparciu o zezwolenie strefowe. Tym samym, znaczna część dochodów firmy była zwolniona z CIT. Co istotne – klient od wielu lat korzystał z faktoringu (który obejmował przede wszystkim sprzedaż strefową).
W trakcie audytu podatkowego zasygnalizowaliśmy, iż widzimy szansę, aby fakt korzystania z faktoringu mógł przynieść spółce dodatkowe (nieoczywiste) korzyści podatkowe. Wymagałoby to jednak zmiany podejścia do rozliczania przychodów i kosztów związanych z faktoringiem w oparciu o Interpretację ogólną z 15 lutego 2021 r. (Nr DD5.8201.11.2020) i wąskie rozumienie zwolnienia strefowego.
Zmiana podejścia miała przynieść w założeniu 2 główne efekty:
- zmniejszenie dochodu nieobjętego zwolnieniem (opodatkowanego), a więc powstanie nadpłaty w CIT;
- (i co ważniejsze) zutylizowanie całej przysługującej spółce puli pomocy publicznej w postaci zwolnienia strefowego przed 2026 r. (i zakończeniem bytu SSE).
Wstępna analiza kalkulacji podatkowych potwierdziła, iż takie podejście faktyczne pozwoliłoby osiągnąć oba zamierzone efekty. Co więcej, w ramach działalności opodatkowanej spółka rozpoznałaby straty podatkowe, które będzie można wykorzystać w przyszłości.
Zabezpieczyliśmy to podejście interpretacją podatkową uzyskaną w rekordowym czasie (zaledwie 3 tygodnie). W oparciu o nią przygotowaliśmy wnioski o stwierdzenie nadpłaty za lata 2020-2023 wraz z korektami deklaracji CIT. Po wielokrotnej wymianie korespondencji z organem podatkowym, dotarła do nas informacja o uznaniu korekt i przyznaniu nadpłaty w całości.
Co wyróżnia ten projekt?
Oprócz wysokości kwoty odzyskanego podatku, ten projekt wyróżniają dwie rzeczy.
Po pierwsze, wszystko zaczęło się od zleconego nam audytu podatkowego. Pokazuje to, iż dobrze przeprowadzony przegląd to nie tylko weryfikacja schematy rozliczeń, ale także dobra okazja do znalezienia oszczędności podatkowych.
Po drugie, samo wypracowanie koncepcji wymagało eksperckiej wiedzy na temat opodatkowania dochodów podmiotów korzystających ze zwolnień „strefowych”. Nasi eksperci wykorzystali te kompetencje, dzięki czemu z sukcesem zakończyli ten projekt.
Klienta wspierał Karol Niemiec oraz Damian Kłosowicz. Gratulujemy!
