Wysokość składek ZUS w 2025 roku

W 2025 roku wysokość składek ZUS ponownie wzrosła w stosunku do roku poprzedniego.

Wysokość składek na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców zależna jest od prognozowanej przeciętnej wysokości miesięcznego wynagrodzenia. Z kolei wysokość składek na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców, którzy korzystają z preferencyjnego ZUS-u uzależniona jest od wysokości minimalnego wynagrodzenia.

Wysokość składek na ubezpieczenia społeczne

Wysokość składek na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców (którzy nie korzystają z preferencyjnych składek ZUS oraz nie spełniają warunków do stosowania tzw. „małego ZUS-u plus”) uzależniona jest od prognozowanej przeciętnej wysokości miesięcznego wynagrodzenia w danym roku podatkowym. Minimalną podstawę wymiaru składek ZUS na ubezpieczenia społeczne stanowi 60% tego wynagrodzenia, ale przedsiębiorcy mogą zadeklarować wyższą kwotę.

Przeciętne wynagrodzenie w 2025 roku wynosi 8.673 zł.

Minimalna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne wynosi zatem 5.203,80 zł.

Składki na ubezpieczenia społeczne w 2025 r. wynoszą:

a) 1015,78 zł na ubezpieczenie emerytalne (19,52 % ww. podstawy wymiaru,

b) 416,30 zł na ubezpieczenie rentowe (8%),

c) 127,49 zł na ubezpieczenie chorobowe (2,45%),

d) 87 zł na ubezpieczenie wypadkowe (1,67%; gdy osoba prowadząca działalność gospodarczą zgłasza do ubezpieczenia nie więcej niż 9 osób),

e) 127,49 zł – składka na Fundusz Pracy (2,45%),

co daje łącznie kwotę 1774,06 zł.

Wysokość preferencyjnych składek ZUS

Z kolei minimalną podstawą wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne w preferencyjnej wysokości jest 30% minimalnego wynagrodzenia miesięcznego obowiązującego w danym roku podatkowym. Z preferencyjnych składek mogą skorzystać przedsiębiorcy rozpoczynający działalność przez pierwsze 24 miesiące lub przez 24 miesiące następujące po pierwszych 6 miesiącach prowadzenia działalności, jeżeli skorzystali z ulgi na start.

W 2025 r. minimalne wynagrodzenie miesięczne wynosi 4666 zł. Minimalną podstawą wymiaru preferencyjnych składek ZUS jest zatem kwota 1399,80 zł.

Składki na ubezpieczenia społeczne w preferencyjnej wysokości wynoszą:

a) 273,24 zł na ubezpieczenie emerytalne (19,52% podstawy wymiaru),

b) 111,98 zł na ubezpieczenie rentowe (8%),

c) 34,30 zł na ubezpieczenie chorobowe (2,45%),

d) 23,38 zł na ubezpieczenie wypadkowe (1,67%; gdy osoba prowadząca działalność gospodarczą zgłasza do ubezpieczenia nie więcej niż 9 osób),

e) 34,30 zł – składka na Fundusz pracy (2,45%),

co daje łącznie kwotę 477,20 zł.

Uwaga!

Powyższe wysokości składek na ubezpieczenia społeczne nie obejmują składki zdrowotnej. Składka zdrowotna naliczana jest osobno w zależności od wybranej formy opodatkowania.

Wysokość składek ZUS w 2025 roku wynosi 1774,06 zł, bez składki zdrowotnej. Wysokość preferencyjnych składek ZUS wynosi 477,20 zł, również bez składki zdrowotnej.