1 dzień temu
Darowizna od najbliższych członków rodziny zgodnie z polskimi przepisami może być zwolniona z podatku. Musimy jednak spełnić przy tym kilka warunków. Jednym z nich jest dokonanie zgłoszenia przez obdarowanego w ciągu sześciu miesięcy od otrzymania darowizny. Oprócz tego ważna będzie forma przekazania środków. Okazuje się, iż skarbówka ma bardzo konkretne wymagania z tym związane. Przekonała się o tym wspomniana powyżej kobieta.
REKLAMA
Zobacz wideo Andrzej Kulik: W Krajowym Rejestrze Długów przybywa niezapłaconych zobowiązań
Darowizna od rodzeństwa: zgłoszenie nie zostało przyjęte przez jeden błąd. Sprawa trafiła do KIS
Historia rodzeństwa, które chciało pomóc sobie finansowo, została przybliżona przez portal Infor. Brat zadłużonej kobiety postanowił uregulować część jej zobowiązań, aby uchronić przed egzekucją nieruchomość zamieszkiwaną przez siostrę. W tym celu wykonał trzy przelewy bezpośrednio na rachunek urzędu skarbowego. W ich tytułach podał dane siostry oraz numery spraw, do których odnosiły się wpłaty. Problemy pojawiły się, gdy kobieta chciała złożyć druk SD-Z2 i tym samym zgłosić darowiznę do zwolnienia. Pracownik urzędu poinformował ją wówczas, iż nie może tego zrobić, ponieważ środki nie wpłynęły na jej konto osobiste, tylko na konto urzędu. W związku z tym na początku listopada 2025 roku kobieta zwróciła się do dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z prośbą o indywidualną interpretację podatkową.
Dyrektor KIS wydał interpretację na początku stycznia tego roku. Przyznał w niej, iż uregulowanie należności przez brata może być uznane za darowiznę. Nie jest to jednak jeszcze równoznaczne z prawem do zwolnienia. najważniejszy był sposób przekazania środków.
W jakiej formie można przekazać darowiznę? Skarbówka wyjaśnia, kiedy nie będzie przysługiwać nam zwolnienie
Przelewy wykonane przez brata nie mogą zostać objęte zwolnieniem, ponieważ środki nie trafiły do siostry, tylko bezpośrednio na rachunek urzędu skarbowego. Zgodnie z art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn takie prawo przysługuje tylko wtedy, gdy udokumentujemy otrzymanie środków w odpowiedni sposób. Pieniądze muszą być przekazane na rachunek bankowy odbiorcy, do spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej lub poprzez przekaz pocztowy.
o ile przedmiot darowizny został przekazany bezpośrednio przez darczyńcę na rachunek wierzyciela osoby obdarowanej, zwolnienie określone w art. 4a ustawy od spadków i darowizn nie będzie miało zastosowania
- czytamy w interpretacji fiskusa. W rezultacie otrzymane środki podlegają opodatkowaniu na ogólnych zasadach określonych dla nabywców zaliczonych do pierwszej grupy podatkowej. Wymaga to złożenia formularza SD-3, a nie SD-Z2. Portal Prawo.pl podkreśla, iż przekazanie darowizny w gotówce "do ręki" również oznacza utratę prawa do zwolnienia.
Zobacz też: Tyle komornik może zająć z wypłaty w 2026 roku. Czasem to choćby 100 procent wynagrodzenia
Pełną treść omówionej interpretacji znajdziemy pod tym linkiem.
Źródło: infor.pl, prawo.pl
Dziękujemy, iż przeczytałaś/eś nasz artykuł.
Bądź na bieżąco! Obserwuj nas w Wiadomościach Google.
