Co zmienia się w prawie w 2025 roku?

3 godzin temu

Zmiany w prawie, z jakimi mamy do czynienia w nowym roku, można podzielić na główne nurty.

Spójrzmy co, dla kogo i jak się zmieniło. Czy więcej jest zmian in plus czy in minus? Nowy rok przyniósł wiele zmian w przepisach podatkowych, ale nie tylko. Zmiany te dotyczą głównie trzech grup – przedsiębiorców, firm i pracowników – zaznacza w komentarzu Katarzyna Siwiec, radca prawny i doradca podatkowy.

Zmiany dla przedsiębiorców

Na mocy Art. 2 ust. 1 pkt 2 zmieniony przez art. 1 pkt 1 lit a ustawy z 6 grudnia 2024 r. (Dz.U.2024.1863) zmieniającej nin. ustawę o rachunkowości z dniem 1 stycznia 2025 r. wprowadzono nowy, podwyższony limit, od którego istnieje obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych.

Obowiązek ten dotyczy:

– osób fizycznych,

– spółek cywilnych osób fizycznych,

– spółek cywilnych osób fizycznych i przedsiębiorstwa w spadku,

– spółek jawnych osób fizycznych,

– spółek partnerskich

– przedsiębiorstw w spadku

Jak przypomina ekspertka, aktualnie limit ten obejmuje przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów za poprzedni rok obrotowy w wysokości co najmniej równowartości 2,5 mln euro (poprzednio były to 2 miliony euro).

Składka zdrowotna

Kolejna zmiana dotyczy składki zdrowotnej – ustawa z dnia 6 grudnia 2024 r. o zmianie ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych. Od 2025 r. obniżona zostaje minimalna podstawa składki zdrowotnej dla osób, które rozliczają się dzięki skali podatkowej oraz na podatku liniowym i w formie karty podatkowej. Składka zmniejszona zostaje do poziomu 75 proc. minimalnego wynagrodzenia. W praktyce oznacza to oszczędność około 100 zł miesięcznie. O wspomnianej zmianie mówi dokładnie art. 4 wymienionej ustawy.

Według Katarzyny Siwiec w br. firmy mogą także oczekiwać pewnego ułatwienia, które jednak będzie wymagać określonego działania. Ustawa o doręczeniach elektronicznych obliguje firmy, które będą rejestrowane w CEIDG albo KRS od 1 stycznia 2025 r,, do założenia skrzynki do e-Doręczeń podczas rejestracji.

Podstawowe składki – emerytalna, rentowa i chorobowa – wynosić będą w sumie 1559,57 zł

Ekspertka zaznacza, iż wszyscy przedsiębiorcy muszą się przygotować na wyższe składki ZUS w związku z faktem, iż prognozowana kwota przeciętnego wynagrodzenia w 2025 r., wynikająca z obwieszczenia Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej z 10 grudnia 2024 r. w sprawie kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w roku 2025 oraz przyjętej do jej ustalenia kwoty prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (M.P. poz. 1051), ma wynieść 8.673 zł. Tak więc podstawowe składki – emerytalna, rentowa i chorobowa – wynosić będą w sumie 1559,57 zł.

Od 1 stycznia obowiązuje również nowa klasyfikacja PKD wprowadzona rozporządzeniem Rady Ministrów z 18 grudnia 2024 r. ws. Polskiej Klasyfikacji Działalności.

Podatki dla firm po zmianach

Katarzyna Siwiec przypomina, iż od br. zaczyna obowiązywać PIT kasowy wprowadzony nowelizacją ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. 2024 poz. 1593), które to rozwiązanie pozwala zapłacić podatek – co do zasady – z chwilą otrzymania zapłaty od kontrahenta.

Podatnik może rozliczać PIT metodą kasową, jeśli:

jego przychody z prowadzonej samodzielnie działalności gospodarczej w roku bezpośrednio poprzedzającym rok podatkowy nie przekroczyły równowartości 1 mln zł (wcześniej miało to być 250 tys. euro), oraz
w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą nie prowadzi ksiąg rachunkowych, oraz
złoży naczelnikowi Urzędu Skarbowego sporządzone na piśmie oświadczenie o wyborze metody kasowej do 20 lutego roku podatkowego, a w przypadku podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozpoczęcia działalności.

W związku z tym, iż kurs euro z 1 października 2024 r. wyniósł 4,2846 zł, w 2025 r. obniżone zostaną limity podatkowe tzw. małego podatnika VAT i CIT. O co chodzi?

Mały podatnik

Zgodnie z ustawą o VAT – art. 2 pkt 25 lit a) ilekroć mowa o małym podatniku – rozumie się przez to podatnika podatku od towarów i usług, u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 mln euro. Posiadanie statusu małego przedsiębiorcy umożliwia korzystanie z jednorazowej amortyzacji niektórych środków trwałych czy możliwość opłacania VAT kwartalnie.

Ponadto, jak dalej pisze ekspertka, musimy być gotowi na to, iż część przedsiębiorców może utracić możliwość opodatkowania 9 proc. stawką. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych w art. 19 ust 1 pkt 2 mówi, iż podatek, z zastrzeżeniem art. 21, art. 22, art. 24a, art. 24b, art. 24ca, art. 24d i art. 24f, wynosi 9 proc. podstawy opodatkowania od przychodów (dochodów) innych niż z zysków kapitałowych – w przypadku podatników, u których przychody osiągnięte w roku podatkowym nie przekroczyły wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 mln euro przeliczonej według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł.

Niektóre firmy będą musiały zapłacić podatek minimalny

Co więcej, pierwszy raz niektóre firmy – podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych – będą musiały zapłacić podatek minimalny o jakim mowa w art. 24 ustawy CIT.

Opodatkowanie dużych przedsiębiorstw krajowych i międzynarodowych

Z dniem 1 stycznia 2025 r. weszła w życie także ustawa z 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych. Przewiduje ona opodatkowanie dużych przedsiębiorstw krajowych i międzynarodowych:

1) globalnym podatkiem wyrównawczym,

2) krajowym podatkiem wyrównawczym,

3) podatkiem wyrównawczym od niedostatecznie opodatkowanych zysków.

Zmiany w zasadach zwolnienia z VAT dla małych firm

Zmianie ulegają także zasady zwolnienia z VAT dla małych firm: od 1.1.2025 r. obowiązują zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług. Przewidują one możliwość skorzystania ze zwolnienia w VAT w Polsce przez małe przedsiębiorstwa mające siedzibę działalności gospodarczej w innym państwie członkowskim UE. Jednocześnie, polskie małe przedsiębiorstwa, będą mogły korzystać ze zwolnienia z VAT w innych państwach członkowskich UE.

Podwyższeniu ulegają także stawki podatków i opłat lokalnych, o czym mówi obwieszczenie Ministra Finansów z 25 lipca 2024 r. w sprawie górnych granic stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych na rok 2025. Granice te uległy podwyższeniu o 2,7 proc.

Podatek od nieruchomości

Duże zmiany zaszły także w podatku od nieruchomości. To przede wszystkim nowe definicje budynku, budowli i obiektu budowlanego, a także możliwość złożenia deklaracji przez podatnika do 31 marca 2025 r. Wprowadza je nowelizacja ustawy z 19 listopada 2024 r. o podatku rolnym, ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz ustawy o opłacie skarbowej.

Prawo pracy – tu także wiele się zmieniło

Jak pisze dalej ekspertka, zasadniczą, dyskutowaną medialnie i wyczekiwaną zmianą w prawie pracy A.D. 2025 jest podwyższone minimalnego wynagrodzenie za pracę i stawki godzinowej, a wraz z nim wiele innych świadczeń, jak np. dodatek za pracę w godzinach nocnych, odszkodowania.

Traktuje o tym szczegółowo Rozporządzenie Rady Ministrów z 12 września 2024 r. ws. wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2025 r. Na mocy jego postanowień minimalne wynagrodzenie za pracę od 1 stycznia 2025 r. rośnie do wysokości 4666 zł, a minimalna stawka godzinowa wynosi 30,50 zł.

Wigilia dniem wolnym, dłuższy urlop dla rodziców wcześniaków

Rzutem na taśmę, pod koniec 2024 r., wprowadzono zmiany w dniach wolnych od pracy i tak oto Wigilia Bożego Narodzenia 2025 stanie się dniem wolnym na mocy nowelizacji ustawy z 6 grudnia 2024 r. o dniach wolnych od pracy oraz niektórych innych ustaw.

Z kolei nowelizacja z 6 grudnia 2024 r. Kodeksu pracy wprowadziła dłuższy urlop dla rodziców wcześniaków. Czy to wszystko? Nic bardziej mylnego.