1 rok temu
Naczelny Sąd Administracyjny rozstrzygnął, iż tylko udokumentowanie wpłaty darowizny przez darczyńcę na rachunek bankowy obdarowanego umożliwia skorzystanie ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn.
Darowizna w postaci gotówki – podejście organów
Dotychczas organy przyjmowały jedno z odmiennych stanowisk:
- skorzystanie ze zwolnienia jest możliwe tylko, gdy darczyńca wpłaca darowiznę na rachunek obdarowanego;
- do skorzystania ze zwolnienia upoważnia udokumentowany przelew lub wpłata darczyńcy na rachunek obdarowanego, a także udokumentowana wpłata darowizny przez obdarowanego na własną rzecz w imieniu darczyńcy.
Częstą praktyką była odmowa możliwości skorzystania ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, kiedy to obdarowany wpłacał darowiznę na własny rachunek w imieniu darczyńcy. Ze zwolnienia nie mogli więc korzystać obdarowani, którzy darowiznę otrzymali w gotówce.
NSA rozwiewa wątpliwości
W związku z rozbieżnościami w podejściu organów, Rzecznik Praw Obywatelskich zwrócił się do NSA z wnioskiem o podjęcie uchwały w tej sprawie. NSA rozstrzygnął, iż do skorzystania ze zwolnienia należy udokumentować przekazanie darowizny przez darczyńcę na rachunek obdarowanego. Jego zdaniem w przypadku wpłaty darowizny gotówkowej nie można udowodnić od kogo faktycznie ona pochodzi.
Uchwała NSA może więc w wielu sytuacjachdoprowadzić do niemożności skorzystania ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn dla środków pieniężnych przekazanych członkom najbliższej rodziny.
Z jej treścią można się zapoznać tutaj. Na uzasadnienie musimy jednak jeszcze poczekać.
Kiedy darowizna jest zwolniona z podatku?
Przypominamy, iż zwolnieniu podlega nabycie rzeczy lub praw majątkowych przez osoby najbliższe, jeżeli:
- obdarowany zgłosi to adekwatnemu naczelnikowi US w terminie 6 miesięcy od powstania obowiązku podatkowego,
- przedmiotem darowizny są środki pieniężne i wartość majątku otrzymana od tej samej osoby w okresie 5 lat przekroczy kwotę 9 637 zł – udokumentowane dowodem przekazania na rachunek nabywcy.
W razie pytań i wątpliwości związanych z opisywanym zagadnieniem – zapraszamy do kontaktu.
