Jak rozliczyć transakcje z platformy Revolut?

• Karta Revolut umożliwia uzyskiwanie przychodów z akcji, kryptowalut, odsetek, ETF i innych kapitałów pieniężnych, co stanowi zdarzenie podatkowe podlegające opodatkowaniu stawką 19%. Rozliczenie takich dochodów odbywa się na formularzu PIT-38, choćby jeżeli środki nie zostały wypłacone na tradycyjne konto bankowe (środki należne).
• Proces przygotowania deklaracji wymaga samodzielnego pobrania skonsolidowanego wyciągu transakcji z aplikacji, ponieważ Revolut nie wystawia PIT-8C. Niezbędne jest przeliczenie zagranicznych przychodów na złotówki według odpowiednich kursów oraz ustalenie kosztów uzyskania przychodu przy zastosowaniu metody FIFO.
• Wypełniając PIT-38 za [rok-rozliczeniowy] rok, należy oddzielnie wykazać zyski z akcji oraz zbycia kryptowalut, a w przypadku transakcji zagranicznych dołączyć załącznik PIT/ZG. Gotowe zeznanie należy wysłać do adekwatnego urzędu skarbowego w terminie do [termin-rozliczeniowy] [rok-sezonu] roku, pamiętając, iż złożenie deklaracji jest obowiązkowe choćby w przypadku odnotowania straty.

Czym jest karta Revolut i konto prowadzone w aplikacji?

Karta Revolut umożliwia przewalutowania po korzystnych kursach i prowadzenie konta w wielu nominałach, które jest konkurencyjne do oferty zwykłych banków. Konto prowadzone w aplikacji daje dodatkowe korzyści tj:

• płatności kartą (wirtualną lub fizyczną),
• rozpoznawanie walut danej transakcji i pobieranie kwot bez wysokich prowizji,
• możliwość korzystania z kart dedykowanych pojedynczym transakcjom,
• uzyskiwanie zysków z akcji, walut wirtualnych (kryptowalut) i odsetek.

Jak rozliczyć zyski z Revolut w PIT? Instrukcja krok po kroku

Krok 1 – skompletuj dokumentację transakcji za [rok-rozliczeniowy] rok

Przed przystąpieniem do rozliczenia PIT, w pierwszej kolejności należy zgromadzić dokumentację transakcji z Revolut. Aplikacja jest zarządzana przez instytucję zagraniczną, co oznacza, iż nie otrzymasz PIT-8C. Aby przygotować prawidłowe rozliczenie PIT z operacji przeprowadzonych z wykorzystaniem aplikacji Revolut, musisz samodzielnie pobrać raport (w formacie PDF lub CSV) z zestawieniem wszystkich transakcji z [rok-rozliczeniowy] roku.

Co zawiera zestawienie transakcji Revolut potrzebne do rozliczenia PIT [rok-sezonu]?

Aby przygotować rozliczenie PIT [rok-sezonu] (za [rok-rozliczeniowy] rok) zestawienie transakcji z Revolut musi zawierać:

• datę transakcji,
• walutę transakcji,
• liczbę instrumentów finansowych,
• cenę jednostkową.

Aby rozliczenie PIT było najbardziej optymalne potrzebujesz dodatkowo informacji o pobranych prowizjach, które stanowią koszt uzyskania przychodu.

Skąd wziąć zestawienie transakcji Revolut za [rok-rozliczeniowy] rok?

Zestawienie transakcji Revolut za [rok-rozliczeniowy] rok pobierzesz ze swojej aplikacji w 6 kliknięciach:

1. Zaloguj się,
2. Kliknij w awatar swojego profilu (lewy, górny róg okna aplikacji),
3. Wybierz Wyciągi i dokumenty,
4. Przejdź do Wyciąg skonsolidowany,
5. Wybierz format pliku (PDF lub Excel),
6. Kliknij Wygeneruj.

Po wykonaniu powyższych czynności otrzymasz zestawienie transakcji za [rok-rozliczeniowy] rok.

Krok 2 – sprawdź wartość transakcji

Jak sprawdzić wartość transakcji krajowych?

Transakcje krajowe (wyrażone w polskich złotych bez przewalutowania) nie wymagają żadnych dodatkowych czynności ze strony użytkownika. Aby przygotować rozliczenie PIT potrzebna jest sumaryczna wartość przelewów przychodzących.

Jak sprawdzić wartość transakcji zagranicznych?

Przychody i koszty wyrażone w walutach obcych muszą zostać przeliczone na polskie złotówki.

Aby prawidłowo przeliczyć zagraniczne transakcje skorzystaj z kalkulatora walut.

Krok 3 – rozliczenie kosztów uzyskania przychodu

Jak rozliczyć koszty uzyskania przychodu z transakcji w Revolut?

Aby rozliczyć koszty uzyskania przychodu z transakcji w Revolut stosuje się metodę FIFO (skrót od: First In, First Out), która polega na założeniu, iż rozliczaniu sprzedaży jednostek kupionych jako pierwsze.

Przykład stosowania metody FIFO przy transakcjach w Revolut

Ania kupiła w marcu [rok-rozliczeniowy] roku 0,1 BTC po niższej cenie i 0,1 BTC w kwietniu po wyższej wartości. Sprzedając 0,1 BTC w czerwcu, dla celów podatkowych przyjmuje się, iż doszło do sprzedaży 0,1 BTC nabytego w marcu [rok-rozliczeniowy] roku.

Co może stanowić koszt uzyskania przychodu przy transakcjach w Revolut?

Do kosztów uzyskania przychodu zalicza się:

• cenę zakupu akcji, waluty wirtualnej (kryptowaluty) lub innego instrumentu finansowego,
• prowizje transakcyjne pobrane przez Revolut,
• straty z lat poprzednich (w ramach tego samego źródła przychodu).

Co nie może stanowić kosztu uzyskania przychodu przy transakcjach w Revolut?

Do kosztów uzyskania przychodu nie zalicza się:

• opłaty za subskrypcję Revolut,
• wydatków na korzystanie z sieci internet,
• innych nakładów finansowych niewymienionych jako koszt uzyskania przychodu.

Krok 4 – uwzględnienie dywidend i unikanie podwójnego opodatkowania

Jak rozliczyć transakcje z dywidend z USA w Revolut?

Dywidendy z akcji amerykańskich wypłacane na Revolut podlegają opodatkowaniu u źródła. Dzięki umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) zawartej między Rzeczpospolitą Polską a Stanami Zjednoczonymi stawka wynosi:

• 30% – jeśli w aplikacji nie został wypełniony formularz W-8BEN,
• 15% – jeśli w aplikacji został wypełniony formularz W-8BEN.

Do wskazanego formularza dołącza się załącznik PIT/ZG, który zawiera informacje o:

• kraju pochodzenia dochodu,
• kwotę podatku zapłaconego za granicą.

Krok 5 – wypełnienie PIT-38 i załącznika PIT/ZG

Do wypełnienia PIT-38 potrzebujesz:

• zestawienia przychodów (krok 1),
• wykaz kosztów uzyskania przychodu (krok 3),

wyrażonych w polskich złotych (krok 2).

PIT-38 wypełnij pamiętając, że:

1. Przychody i koszty z handlu akcjami wpisujesz w sekcji C, w polach dotyczących Innych przychodów (klasyfikacja wynika z braku wystawienia PIT-8C).
2. Odpłatne zbycie kryptowalut podlega wykazaniu w sekcji E – tutaj przychody i koszty wykazuje się osobno, a strata z kryptowalut nie może pomniejszyć zysku z akcji (i odwrotnie)..

Załącznik PIT/ZG składa się osobno dla wszystkich państwa, z którego pochodzą dochody.

Krok 6 – wysyłka PIT-38 z załącznikami i zapłata podatku

Po wypełnieniu druku PIT-38 pozostaje wysyłka druku do adekwatnego urzędu skarbowego (do [termin-rozliczeniowy] [rok-sezonu] roku oraz zapłata podatku na Twój mikrorachunek podatkowy.

W sytuacji, gdy łączny dochód z Twoich inwestycji nie przekroczył w roku podatkowym ani grosza, przez cały czas masz obowiązek złożyć PIT-38. jeżeli tego nie zrobisz to w kolejnych latach stracisz możliwość uwzględnienia straty podatkowej.