Spółka partnerska cieszy się dużą popularnością wśród przedstawicieli wolnych zawodów, takich jak adwokaci, inżynierowie czy lekarze. Jedną z zalet tej formy prawnej jest uproszczona księgowość, w której ewidencjonujesz przychody oraz koszty swojej działalności. Sprawdź, jak wygląda księgowość w spółce partnerskiej, w jaki sposób prowadzić rozliczenia i ile zapłacisz za usługi profesjonalnego biura rachunkowego.
Czym jest spółka partnerska i dla kogo jest przeznaczona?
Spółka partnerska to jedna ze spółek osobowych, którą zakładają co najmniej dwie osoby fizyczne, aby wspólnie wykonywać wolny zawód i prowadzić działalność gospodarczą.
Spółka partnerska ma majątek własny i zdolność prawną, co oznacza, iż może nabywać nieruchomości, zaciągać zobowiązania oraz zatrudniać pracowników. Odpowiedzialność partnera jest ograniczona i nie odpowiada on za zobowiązania zaciągnięte przez innego partnera. Spółka partnerska nie płaci podatku dochodowego – ten obowiązek spoczywa na każdym ze wspólników indywidualnie.
Szczegółowo opisujemy wszystkie zasady, warunki i koszty dla spółek partnerskich we wpisie na Blogu – Spółka partnerska kompendium krok po kroku.
Jakie wolne zawody mogą założyć spółkę partnerską?
Za wolny zawód uznaje się fach, który wymaga szczególnego wykształcenia i umiejętności oraz wykonuje się go samodzielnie, zawodowo, profesjonalnie i na własny rachunek. Kodeks spółek handlowych w art. 88 wyróżnia 4 kategorie wolnych zawodów:
- adwokat, notariusz, radca prawny, rzecznik patentowy, rzeczoznawca majątkowy, tłumacz przysięgły
- aptekarz, lekarz, lekarz dentysta, lekarz weterynarii, pielęgniarka, położna, fizjoterapeuta, diagnosta laboratoryjny
- architekt, inżynier budownictwa
- biegły rewident, broker ubezpieczeniowy, doradca podatkowy, makler papierów wartościowych, doradca inwestycyjny, księgowy
Wszystko o zakładaniu spółki partnerskiej opisujemy szczegółowo w osobnym wpisie – Jak założyć spółkę partnerską krok po kroku.
Księgowość w spółce partnerskiej – od czego zależy forma księgowości spółki partnerskiej?
Każda osoba fizyczna lub spółka (w tym spółka partnerska), która wykonuje działalność gospodarczą (handlową, usługową i produkcyjną), co do zasady musi prowadzić księgowość – jej kształt i szczegółowość zależy od wielkości przedsiębiorstwa, formy opodatkowania czy osiągniętych przychodów.
Jaki jest wpływ przychodów spółki partnerskiej na wybór między księgowością uproszczoną a pełną?
Przychody mają znaczący wpływ na rodzaj prowadzonej księgowości w przypadku spółki partnerskiej. jeżeli przychody nie przekraczają określonego limitu, może ona prowadzić księgowość uproszczoną w formie Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów (dalej jako KPiR). Po przekroczeniu tego limitu konieczne jest przejście na pełną księgowość w postaci ksiąg rachunkowych.
Limit przychodów dla spółki partnerskiej – co oznacza i ile wynosi?
Aby prowadzić w spółce księgowość uproszczoną w postaci KPiR, Twoje przychody netto za poprzedni rok obrotowy nie mogą przekroczyć 2 mln euro! Po przekroczeniu tego limitu będziesz zobowiązany prowadzić pełną księgowość. W 2024 r. powyższy limit wynosi około 8.569.299 zł (średni kurs euro 4,2846 ogłoszony przez NBP).
Ważne
Od 1 stycznia 2025 r. zmieni się limit przychodów zobowiązujący do prowadzenia pełnej księgowości. Limit wzrośnie do równowartości 2,5 mln euro przychodów w poprzednim roku obrotowym. Nowe limity mają obowiązywać w roku obrotowym, który rozpocznie się 31 grudnia 2024 r.
Czym jest i na czym polega księgowość uproszczona w spółce partnerskiej?
Księgowość uproszczona to mniej skomplikowana forma ewidencjonowania zdarzeń gospodarczych. Polega na prowadzeniu KPiR, w której rejestrujesz przychody i koszty związane z prowadzoną działalnością. Wraz z KPiR prowadzisz również ewidencję środków trwałych oraz ewidencję wartości niematerialnych i prawnych.
Z księgowości w postaci KPiR skorzystasz po spełnieniu 3 warunków:
- Prowadzisz działalność gospodarczą w formie spółki partnerskiej lub jako osoba fizyczna, spółka cywilna osób fizycznych bądź spółka jawna osób fizycznych
- W poprzednim roku obrotowym przychody netto spółki nie przekroczyły 2 mln euro
- Partnerzy rozliczają się na zasadach ogólnych według skali podatkowej (12% i 32%) lub podatkiem liniowym (19%)
Warto wiedzieć
Pamiętaj, iż możesz prowadzić pełną księgowość, choćby o ile Twoje przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 2 mln euro. Wybór należy do ciebie! Wystarczy, iż wprowadzisz odpowiednie zmiany w CEIDG i poinformujesz o tym fakcie Urząd Skarbowy.
Jakie kategorie księgowe należy ewidencjonować w KPiR spółki partnerskiej?
W KPiR ewidencjonujesz wszelkie przychody, które spółka partnerska osiągnęła w związku z prowadzoną działalnością, oraz koszty uzyskania przychodu. Zgodnie z przepisami podstawą zapisów w KPiR są dowody księgowe, czyli m.in. faktury VAT i inne dokumenty, które potwierdzają fakt dokonania operacji gospodarczej (np. noty księgowe).
Wyróżniamy 7 kategorii księgowych, które uwzględniasz w KPiR:
- przychody ze sprzedaży i pozostałe przychody
- koszty zakupu materiałów i towarów handlowych
- koszty uboczne zakupu, takie jak koszty transportu czy ubezpieczenia
- wynagrodzenia pracowników (brutto)
- pozostałe koszty, takie jak czynsz za lokal, opłaty za prąd i wodę, wydatki na remont, amortyzacja środków trwałych itd.
- inne zdarzenia gospodarcze
- koszty działalności badawczo-rozwojowej
Jakie są wady i zalety prowadzenia księgowości uproszczonej w ramach spółki partnerskiej?
Prowadzenie księgowości uproszczonej w postaci KPiR jest łatwiejsze i tańsze niż księgi rachunkowe. W prosty sposób ewidencjonujesz przychody i rozchody, kontrolujesz sytuację finansową spółki oraz nie przygotowujesz sprawozdania finansowego, co wiąże się z niższymi kosztami obsługi księgowej.
A jakie są wady prowadzenia księgowości uproszczonej? Przede wszystkim nie posiadasz szczegółowych danych finansowych o swoich aktywach, pasywach i kosztach, co może utrudniać analizę finansową; pełna księgowość lepiej pokazuje kondycję finansową spółki. Dodatkowo KPiR ma swoje ograniczenia w kwestii optymalizacji podatkowej.
Zamów rozmowę z księgowym
- 8 znaków lub więcej
- Małe i wielkie litery
- Przynajmniej jedną cyfrę
Czym jest i na czym polega pełna księgowość w spółce partnerskiej?
Pełna księgowość w spółce partnerskiej to złożona forma ewidencji, która polega na precyzyjnym zapisywaniu wszelkich operacji i zdarzeń gospodarczych i wymaga prowadzenia ksiąg rachunkowych. Zobowiązane do prowadzenia pełnej księgowości są spółki partnerskie, których przychody netto wynosiły co najmniej 2 mln euro.
Ten rodzaj księgowości zapewnia przejrzystość finansową, pozwala na szczegółową analizę danych, a także kontrolę kosztów, ale wymaga dużej dokładności i wiedzy rachunkowo-podatkowej, dlatego wielu przedsiębiorców powierza ją doświadczonym księgowym lub biurom rachunkowym, aby uniknąć negatywnych konsekwencji finansowych – za niedopełnienie niektórych obowiązków księgowych grozi kara grzywny lub ograniczenia wolności.
Jakie operacje gospodarcze należy ewidencjonować w ramach pełnej księgowości spółki partnerskiej?
Przepisy podatkowe wymagają, aby w księgach podatkowych ewidencjonować wszelkie operacje gospodarcze, których dokonuje spółka partnerska. W praktyce będzie to m.in. sprzedaż, zakup materiałów, towarów i usług, wynagrodzenia pracowników i związane z nimi obciążenia podatkowe i składki ZUS czy wypłaty zysków ze spółki.
Księgi rachunkowe składają się z 5 elementów:
- Dziennika – w nim zapisujesz chronologicznie i numerycznie wszystkie operacje gospodarcze, tak aby można było je powiązać z konkretnymi dowodami księgowymi
- Księgi głównej – zapisujesz w niej te same zdarzenia gospodarcze, ale w porządku systematycznym
- Ksiąg pomocniczych – uzupełniają zapisy księgi głównej i służą do rejestracji środków trwałych, rozrachunków, operacji sprzedaży i zakupu, kosztów, a także składników aktywów oraz operacji gotówkowych
- Zestawienia obrotów i sald – sprawdzasz w nich, czy zapisy w dzienniku i księdze głównej są zgodne
- Wykazu aktywów i pasywów (inwentarz) – sporządzają go firmy, które wcześniej nie prowadziły ksiąg rachunkowych, aby potwierdzić wszystkie składniki majątkowe
Jakie są wymagania dotyczące sporządzania sprawozdań finansowych spółek partnerskich?
Sprawozdanie finansowe jest dokumentem, który podsumowuje sytuację finansową i roczną działalność przedsiębiorstwa. Zgodnie z przepisami o rachunkowości sporządzają je spółki partnerskie, które dobrowolnie wybrały prowadzenie ksiąg rachunkowych lub osiągnęły przychody w wysokości co najmniej 2 mln euro i większe.
Wyróżniamy 4 główne wymagania dotyczące sprawozdania finansowego:
- Sporządza się je na dzień bilansowy. o ile rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, ten dzień wypada 31 grudnia
- Sprawozdanie finansowe sporządza kierownik jednostki; w przypadku spółki partnerskiej za taką osobę uważa się wspólników prowadzących sprawy spółki lub członków zarządu, o ile ten został powołany
- Przygotowuje się je w języku i walucie polskiej, a w jego skład wchodzą bilans, rachunek zysków i strat oraz informacje dodatkowe
- Sprawozdanie finansowe musi być podpisane przez osobę prowadzącą księgi rachunkowe i kierownika jednostki, a następnie zatwierdzone w drodze uchwały wspólników
Ile kosztuje księgowość w spółce partnerskiej?
Koszty prowadzenia księgowości w spółce partnerskiej są kwestią indywidualną i zależną od wielu czynników, takich jak rozmiar prowadzonej działalności gospodarczej lub liczba pracowników. Niekiedy spółka partnerska jest zobowiązana do prowadzenia pełnej rachunkowości, co może wpłynąć na końcową cenę obsługi księgowej.
W jaki sposób liczba wspólników może wpłynąć na koszty księgowości?
Większa liczba partnerów (wspólników) może podwyższyć koszty księgowości, ponieważ w takiej sytuacji spółka partnerska rozwinie się i poszerzy zakres prowadzonej działalności. Zwiększy się ilość oferowanych usług, wystawianych faktur, a także przechowywanych dokumentów. Dodatkowo księgowość będzie zobowiązana prowadzić szczegółową ewidencję zysków i strat, na podstawie której wypłaci partnerom należne im udziały.
Jak przychody wpływają na koszt księgowości spółki partnerskiej?
Przychody mają znaczący wpływ na koszt księgowości spółki partnerskiej, ponieważ od ich wysokości zależy, czy spółka będzie prowadzić uproszczoną księgowość w postaci KPiR lub pełną księgowość dzięki ksiąg rachunkowych. Przypominamy, iż uproszczoną księgowość mogą prowadzić spółki, których przychody netto w poprzednim roku obrotowym nie przekroczyły 2 mln euro. Po przekroczeniu tego limitu przepisy zobowiązują do prowadzenia pełnej księgowości. Pamiętaj, iż możesz zdecydować się na prowadzenie ksiąg rachunkowych dobrowolnie bez względu na osiągane przychody.
W jaki sposób zatrudnienie pracowników może wpływać na koszt księgowości?
Spółka partnerska, która zatrudnia pracowników, opłaca za nich składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, co zwiąże się z koniecznością prowadzenia dokumentacji kadrowo-płacowej. Spółka musi przygotować listy płac, opłacać składki zdrowotne, składać odpowiednie deklaracje do ZUS oraz obliczać zaliczki na podatek dochodowy PIT dla swoich pracowników. Takie operacje wymagają księgowości i wpływają na jej końcową cenę.
Jakie są obowiązki spółki partnerskiej w zakresie ewidencjonowania operacji gospodarczych?
Spółka partnerska prowadzi uproszczoną księgowość w postaci KPiR, w której ewidencjonuje przychody i koszty z prowadzonej działalności gospodarczej. Pamiętaj, iż każde zdarzenie gospodarcze dokumentujesz dzięki dowodu księgowego, czyli fakturą, rachunkiem lub dowodem opłaty.
Jeżeli zdecydowałeś się na prowadzenie pełnej księgowości lub przekroczyłeś limit przychodów, w księgach rachunkowych ewidencjonujesz wszelkie operacje i zdarzenia gospodarcze, w szczególności przychód ze sprzedaży, koszty zakupu materiałów i towarów oraz wynagrodzenia pracowników. Przepisy ustawy o rachunkowości wskazują, iż księgi rachunkowe powinny być prowadzone rzetelnie (zgodnie ze stanem rzeczywistym), bezbłędnie, sprawdzalnie i bieżąco.
Co to są sprawozdania finansowe i jakie mają znaczenie dla księgowości spółki partnerskiej?
Sprawozdanie finansowe podsumowuje roczną działalność przedsiębiorstwa pod kątem finansowym. Spółka partnerska, która prowadzi pełną księgowość, ma ustawowy obowiązek sporządzenia takiego sprawozdania w formie elektronicznej i złożenia go do KRS za pośrednictwem systemu teleinformatycznego Ministerstwa Sprawiedliwości.
Konieczność sporządzenia sprawozdania finansowego niesie ze sobą większe koszty i obowiązki księgowe, ponieważ jest to dokument o charakterze szczegółowym, który precyzyjnie wskazuje stan aktywów i pasywów na koniec roku obrotowego oraz rachunek zysków i strat.
Ważne
Za niedostarczenie sprawozdania finansowego grożą kary finansowe, karne i administracyjne. KRS wzywa spółkę partnerską do złożenia sprawozdania w terminie 7 dni od dnia otrzymania powiadomienia. Karami za jego niezłożenie są: grzywna nałożona na kierownika jednostki (od 10 do 720 stawek dziennych), kara ograniczenia wolności, postępowanie przymuszające, rozwiązanie spółki i wykreślenie z KRS oraz ustanowieni kuratora.
Jakie są terminy i wymogi dotyczące sporządzania sprawozdań w spółkach partnerskich?
Sprawozdanie finansowe sporządza się na ostatni dzień obrotowy (dzień bilansowy), czyli 31 grudnia, o ile rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Na sporządzenie sprawozdania masz maksymalnie 3 miesiące od dnia bilansowego, czyli termin upływa 31 marca. Zatwierdzić sprawozdanie musisz w terminie 6 miesięcy, czyli do dnia 30 czerwca. Następnie w ciągu 15 dni składasz zatwierdzone sprawozdanie do KRS.
Zamów indywidualną ofertę cenową dla Twojej spółki.
Jaką korzyść księgową niesie profesjonalna obsługa księgowa spółek partnerskich w inFakcie?
Prowadzenie księgowości w inFakcie to wszystkie zalety biura rachunkowego, a dodatkowo wygoda, przyjemność i prostota w kontakcie z Twoim księgowym, dostępie do konta z poziomu aplikacji mobilnej i online, zapłacie faktur oraz przesyłaniu i przechowywaniu dokumentów. inFaktuj z nami!
Współpraca z inFaktem to 5 korzyści:
- Bezpośredni kontakt z Twoim księgowym, który odpowie na wszystkie pytania.
- Oferujemy pełną księgowość dla spółek partnerskich wraz z obsługą kadrowo-płacową wszystkich zatrudnionych pracowników.
- Wygodna aplikacja online, na której załatwisz wszystkie sprawy firmowe, opłacisz składki ZUS i podatki, wystawisz faktury i dodasz potrzebne dokumenty, robiąc im zdjęcie, skanując lub załączając jako plik.
- Masz kontrolę nad swoją księgowością, gdziekolwiek jesteś.
- Przechowujemy Twoje dokumenty w wirtualnym sejfie i zapewniamy im bezpieczeństwo.
Dowiedz się, ile zapłacisz za obsługę księgową spółki partnerskiej na stronie cennika inFaktu. W razie jakichkolwiek pytań zapraszamy do kontaktu mailowego lub telefonicznego.
Podsumowanie
Spółka partnerska to rozwiązanie dla specjalistów, takich jak lekarze, adwokaci, architekci, radcowie prawni czy notariusze, którzy chcą działać na większą skalę. Niewątpliwą zaletą spółki partnerskiej jest możliwość prowadzenia księgowości uproszczonej, która znosi wiele obowiązków rachunkowych i prawnych, co pozwala skupić się na rozwoju firmy. Dołącz do inFaktu, a my zajmiemy się Twoją księgowością w sposób kompleksowy.
FAQ – najczęściej zadawane pytania o księgowość w spółkach partnerskich
Księgowość w spółkach partnerskich to zagadnienie obszerne, dlatego odpowiadamy na najpopularniejsze pytania dotyczące tej formy prawnej, aby rozwiać wszelkie wątpliwości.
Jak rozlicza się spółka partnerska?
Spółka partnerska nie jest płatnikiem podatku dochodowego, a każdy z partnerów rozlicza się osobiście na zasadach ogólnych według skali podatkowej (12% i 32%) lub podatkiem liniowym (19%).
Czy spółka partnerska może prowadzić księgowość w formie elektronicznej?
Tak, spółka partnerska może prowadzić księgowość w formie elektronicznej, korzystając z odpowiednich programów lub aplikacji online, które pozwalają zarządzać sprawami księgowymi firmy.
Czy spółka partnerska musi sporządzać sprawozdania finansowe?
Spółka partnerska musi sporządzać sprawozdania finansowe, jeżeli prowadzi pełną księgowość w postaci ksiąg rachunkowych.
Czy spółka partnerska może zlecić prowadzenie księgowości biuru rachunkowemu?
Tak, spółka partnerska może zlecić prowadzenie księgowości zewnętrznemu podmiotowi, np. biuru rachunkowemu.
Jakie są wymagania dotyczące polityki rachunkowości w spółce partnerskiej?
Spółka partnerska, podlegająca pod przepisy o rachunkowości, jest zobowiązana do stworzenia w języku polskim dokumentu, zawierającego zasady (politykę) rachunkowości, który określi rok obrotowy i okresy sprawozdawcze, metody wyceny aktywów i pasywów, sposób ustalenia wyniku finansowego, a także zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych i systemu ochrony dowodów księgowych.
