4 dni temu
Niemieckie Ministerstwo Finansów już kilka lat temu wprowadziło pewne zmiany w swojej polityce dotyczącej kryptowalut. Sprzedaż bitcoina, etheru i innych cyfrowych walut nie będzie opodatkowana, jeżeli osoby fizyczne będą posiadać aktywa przez okres dłuższy niż jeden rok. W prawie niemieckim są jeszcze inne niuanse.
Podatek od kryptowalut w Niemczech
Ministerstwo Finansów Niemiec już w 2022 r. opublikowało pismo dotyczące opodatkowania podatkiem dochodowym aktywów cyfrowych, takich jak bitcoin (BTC) i ether (ETH).
Po współpracy z najwyższymi organami podatkowymi państw związkowych, ustawodawcy zdecydowali się zwolnić z podatku sprzedaż kryptowalut. Jest jednak pewien haczyk. Aktywa te muszą być w posiadaniu inwestorów przez ponad 12 miesięcy. Warto jednak dodać, iż polityka ta będzie obowiązywać choćby wtedy, gdy kryptowaluty były wykorzystywane do stake’owania lub udzielania pożyczek (wcześniej aktywa cyfrowe wykorzystywane w stakingu musiały być przechowywane przez dziesięć lat, aby były zwolnione z opodatkowania).
Co jednak o ile ktoś zarobił na kryptowalutach nim minął rok hodlingu? Sprzedając w Niemczech kryptowaluty zapłaci wtedy podatek od zysków kapitałowych liczony od kwoty transakcji przekraczającej 1000 euro (o tym szerzej poniżej). Zysk oblicza się na podstawie różnicy między ceną zakupu a ceną sprzedaży. Fiskusa nie interesuje, czy zysk pozostaje w innych kryptowalutach, czy doszło do zamiany na tradycyjną walutę. Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych to kwestia od 14% do 45%.
Przedsiębiorcy trudniący się profesjonalnie obrotem kryptowalutami (zawodowi traderzy) muszą odprowadzać podatek dochodowy od każdej transakcji. Tak, bez względu na jej wartość.
By móc rozliczać się z niemieckim fiskusem, musisz przebywać w Niemczech więcej niż 180 dni w roku.
Limit zwolnienia 1000 euro
Na koniec wejdźmy na jeszcze jeden ciekawy aspekt podatkowy. W Niemczech obowiązuje limit zwolnienia w wysokości 1000 euro, który dotyczy dochodów z prywatnych transakcji sprzedaży. Innymi słowy, kwoty mniejsze niż 1000 euro są wolne od podatku. Liczy się jednak suma wszystkich zysków kapitałowych w danym roku – o ile jest wyższa, opodatkowaniu podlega pełna kwota.
By lepiej to wyjaśnić: o ile zysk z obrotu kryptowalutami wyniósł 500 euro w skali roku, nie zapłacisz podatku, ale o ile zysk wynosi np. 1010 euro, opodatkowana będzie cała ta kwota, a nie tylko ta przekraczająca limit zwolnienia.
I kolejna warta zapamiętania zasada: 1000 euro nie dotyczy tylko kryptowalut, ale wszystkich prywatnych transakcji sprzedaży. Wlicza się w to więc sprzedaż z zyskiem np. płyt CD na eBay, mebli czy samochodu.
