3 tygodni temu
Serwis bizblog.spidersweb.pl opisał sprawę kobiety, która we wrześniu skończyła 60 lat oraz prowadziła działalność gospodarczą. Chciała ją kontynuować i dopiero w październiku złożyć wniosek o emeryturę, więc w tym czasie nie pobierałaby świadczenia. Jedynym źródłem dochodu byłyby wpływy z działalności opodatkowanej liniowo. Myślała więc, iż skoro po osiągnięciu wieku emerytalnego nie pobiera emerytury, to będzie mogła wykorzystać pełny roczny limit ulgi dla seniora. Niestety, myliła się.
REKLAMA
Zobacz wideo Ulga gastronomiczna. Paweł Borys tłumaczy, jak z niej skorzystać
Ulga dla seniora 2025. Tak to działa w praktyce
Ulga dla seniora to specjalne zwolnienie podatkowe dla osób prowadzących działalność gospodarczą, które spełniają dwa warunki: osiągnęły wiek emerytalny oraz nie pobierają jeszcze świadczenia emerytalnego. Jej celem jest zmniejszenie obciążeń podatkowych dla osób starszych, które przez cały czas pracują i generują dochody z własnej działalności. Odlicza dochody od podatku w limicie rocznym.
Przychody, które spełniają te warunki, można odliczyć od podatku w limicie rocznym 85 528 zł. Przedsiębiorczyni sądziła, iż skoro po ukończeniu wieku emerytalnego nie pobiera emerytury, to może od razu wykorzystać pełny limit ulgi (85 528 zł) za cały rok, niezależnie od tego, iż warunki spełnia tylko przez jego część. Zdaniem kobiety liczył się sam fakt spełnienia warunków w danym roku, a nie przez konkretną liczbę miesięcy czy dni. Uważała, iż skoro warunki są spełnione chociaż przez część miesiąca, to powinna mieć prawo do pełnego rocznego limitu ulgi. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji wyjaśnił natomiast, iż ulga nie działa z góry na cały rok.
Ulga dla senioraAndrzej Rostek/iStock
Ulga dla seniora w trakcie roku. Pieniądze przejdą koło nosa
Skarbówka podkreśla, iż ulga dla seniora obejmuje tylko przychody uzyskane w okresie, w którym podatnik spełnia jednocześnie oba warunki, czyli wiek emerytalny oraz brak pobierania emerytury. Liczy się konkretny czas spełniania warunków, a nie cały rok. W tym przypadku kobieta spełnia oba warunki tylko we wrześniu, więc wyłącznie dochody z tego miesiąca mogą być objęte ulgą. To oznacza, iż 60-latka nie może odliczyć pełnej kwoty za cały rok, tylko za jeden miesiąc. Warto podkreślić, iż w przypadku ulgi dla seniora dla kobiety mówimy o indywidualnej interpretacji KIS, bo dotyczy jej konkretnych planów oraz sytuacji podatkowej.
Ulga dla seniora dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną liniowo (19 proc.), to od dochodu (przychód minus koszty) liczysz podatek 19 proc. Ulga dla seniora pozwala odliczyć od tego podatku kwotę odpowiadającą dochodom objętym ulgą, czyli zmniejsza podatek, który faktycznie trzeba zapłacić. W przypadku tej konkretnej kobiety oznacza to, że:
styczeń-sierpień: jeszcze nie ma 60 lat, więc ulga nie przysługuje,
wrzesień: spełnia warunki, może odliczyć dochód wrześniowy,
październik-grudzień: zaczyna pobierać emeryturę, więc ulga nie przysługuje.
