Nowe zasady wystawiania faktur VAT w 2025 r. – jakie zmiany czekają przedsiębiorców?

Zdjęcie: Nowe zasady wystawiania faktur VAT w 2025 r. – jakie zmiany czekają przedsiębiorców?

Od 1 stycznia 2025 roku wchodzą w życie nowe przepisy dotyczące wystawiania faktur VAT. Zmiany wynikają z wdrożenia unijnej procedury SME (Small and Medium Enterprises), mającej na celu ułatwienie działalności małym przedsiębiorstwom na terenie kilku państw członkowskich Unii Europejskiej. Co konkretnie się zmienia i jakie korzyści przyniosą te regulacje? Przyjrzyjmy się szczegółom.

Kogo dotyczy procedura SME?

Procedura SME dotyczy małych przedsiębiorstw z siedzibą w państwie członkowskim UE, które korzystają ze zwolnienia VAT w innym państwie członkowskim. Cele wprowadzenia przepisów to uproszczenie formalności związanych z prowadzeniem działalności transgranicznej oraz zmniejszenie biurokracji. Dzięki nowym regulacjom małe firmy będą mogły wystawiać faktury uproszczone zawierające mniej danych niż dotychczas. Podstawą zmian jest ustawa z 8 listopada 2024 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 1721).

Warunki korzystania z procedury SME

Małe i średnie przedsiębiorstwa mogą korzystać z procedury SME w państwach członkowskich Unii Europejskiej, ale przedtem muszą spełnić poniższe warunki.

• Wprowadzenie procedury SME w danym kraju – przedsiębiorstwo musi upewnić się, iż procedura SME została wprowadzona na terenie państwa członkowskiego, w którym planuje prowadzić działalność gospodarczą.
• Nieprzekroczenie progu obrotu w UE – roczny obrót przedsiębiorstwa na terenie całej Unii Europejskiej (bez uwzględnienia VAT) nie może przekroczyć 100 000 euro. Ten limit dotyczy zarówno roku bieżącego, jak i poprzedniego.
• Posiadanie numeru identyfikacyjnego EX – przedsiębiorca musi uzyskać numer identyfikacyjny EX, czyli kod składający się z symbolu kraju (dla Polski: PL), numeru NIP, znaku „-” oraz sufiksu „EX”, np.: PL0123456789-EX. Kod jest wymagany od przedsiębiorstw korzystających ze zwolnienia VAT w innym państwie członkowskim.
• Powiadomienie odpowiednich organów – przed przystąpieniem do procedury SME konieczne jest poinformowanie adekwatnych organów w kraju, w którym przedsiębiorstwo chce z niej korzystać.
• Spełnienie wymagań zwolnienia w danym kraju UE – przedsiębiorca musi kwalifikować się do zwolnienia podatkowego.

Więcej przydatnych dla małych przedsiębiorców informacji dotyczących wystawiania faktur i nie tylko znajdziesz na: https://firmove.pl/.

Jaki zakres danych obejmują faktury uproszczone?

Faktury uproszczone zawierają następujące elementy:

• data wystawienia,
• numer,
• dane identyfikacyjne sprzedawcy i nabywcy (imię, nazwisko lub nazwa oraz adresy),
• nazwa towaru lub usługi,
• miara i liczba dostarczonych towarów lub zakres świadczonych usług,
• cena jednostkowa produktu lub usługi,
• łączna kwota należności,
• indywidualny numer identyfikacyjny EX.

Korzyści wynikające ze zmian

Nowe przepisy zaczynają obowiązywać od 1 stycznia 2025 roku i pod kilkoma względami oznaczają korzyści dla sektora biznesowego w Polsce. Przede wszystkim faktury uproszczone wymagają mniejszej liczby danych, co pozwala na szybsze i mniej skomplikowane wystawianie.

Nowe przepisy są dostosowane do dyrektywy VAT, co ułatwia działalność transgraniczną i minimalizuje rozbieżności między systemami podatkowymi państw członkowskich. Efektem procedury SME będzie także zmniejszenie obciążeń administracyjnych, co jest szczególnie pożądane wśród firm aktywnie działających rynkach zagranicznych.