3 dni temu
Praca jako kierowca zawodowy w różnych krajach Europy wiąże się z koniecznością zrozumienia lokalnych systemów podatkowych. Niniejszy artykuł omawia najważniejsze aspekty rozliczeń podatkowych w Niemczech, Holandii i Belgii, koncentrując się na wyborze klasy podatkowej, godzinach pracy oraz unikaniu podwójnego opodatkowania.
1. Klasy podatkowe dla kierowców zawodowych w Niemczech: Dlaczego klasa I może być korzystniejsza niż klasa III dla osób z rodziną?
W Niemczech system klas podatkowych (Steuerklassen) wpływa na wysokość zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzenia. Klasa I jest przeznaczona dla osób samotnych, rozwiedzionych lub pozostających w separacji, natomiast klasa III jest dostępna dla osób pozostających w związku małżeńskim, których małżonek nie pracuje lub zarabia znacznie mniej.
Choć klasa III oferuje wyższe kwoty wolne od podatku, co skutkuje niższymi zaliczkami na podatek dochodowy, wiąże się z obowiązkiem samodzielnego opłacania zaliczek kwartalnych przez podatnika. W przypadku klasy I to pracodawca potrąca i odprowadza zaliczki miesięczne, co może być wygodniejsze dla pracownika . Dlatego niektórzy kierowcy zawodowi z rodziną mogą preferować pozostanie w klasie I, aby uniknąć konieczności samodzielnego regulowania zaliczek podatkowych, a odprowadzony podatek można odzyskać w odliczeniach.
2. Zatrudnienie polskiego kierowcy zawodowego w Holandii: Godziny pracy a progi podatkowe
Holenderski system podatkowy przewiduje progresywne stawki podatkowe, które mogą wpływać na decyzje dotyczące liczby przepracowanych godzin. W 2025 roku obowiązują dwie stawki:
-
36,97% dla dochodów do 75 624 euro rocznie
-
49,5% dla dochodów powyżej tej kwoty
Przekroczenie pierwszego progu może skutkować znacznym wzrostem obciążeń podatkowych. Dlatego niektórzy holenderscy pracodawcy i pracownicy, w tym kierowcy zawodowi, decydują się na ograniczenie liczby godzin pracy, aby uniknąć wejścia w wyższy próg podatkowy. Należy jednak pamiętać, iż nadgodziny są opodatkowane według stawki odpowiadającej całkowitemu dochodowi, co może wpłynąć na efektywne wynagrodzenie netto.
3. Podwójne opodatkowanie w Belgii dla polskich kierowców zawodowych: Przekraczanie progów podatkowych
Polscy kierowcy zawodowi pracujący w Belgii podlegają belgijskiemu systemowi podatkowemu, który jest progresywny:
-
25% dla dochodów do 13 540 EUR
-
40% od 13 540 EUR do 23 900 EUR
-
45% od 23 900 EUR do 41 360 EUR
-
50% powyżej 41 360 EUR
Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, Polska i Belgia zawarły konwencję, która pozwala na odliczenie podatku zapłaconego za granicą od podatku należnego w Polsce. Oznacza to, iż dochód uzyskany w Belgii jest opodatkowany w Polsce, ale od należnego podatku odlicza się podatek zapłacony w Belgii. Odliczenie to jest możliwe tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w Belgii.
Przekroczenie określonych progów dochodowych w Belgii może skutkować wyższymi stawkami podatkowymi, co z kolei wpływa na wysokość podatku do zapłacenia w Polsce po uwzględnieniu odliczeń. Dlatego ważne jest monitorowanie dochodów i konsultacja z doradcą podatkowym w celu optymalizacji obciążeń podatkowych.
Zrozumienie lokalnych systemów podatkowych w krajach takich jak Niemcy, Holandia i Belgia jest najważniejsze dla polskich kierowców zawodowych pracujących za granicą. Świadome zarządzanie klasą podatkową, godzinami pracy oraz znajomość przepisów dotyczących unikania podwójnego opodatkowania pozwala na optymalizację obciążeń podatkowych i uniknięcie nieprzyjemnych niespodzianek finansowych.
4. Zatrudnienie polskiego kierowcy zawodowego w Norwegii: Podwójne opodatkowanie i obowiązki podatkowe
Praca jako kierowca zawodowy w Norwegii wiąże się z koniecznością zrozumienia przepisów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz spełnienia określonych obowiązków podatkowych.
Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Norwegią
Polska i Norwegia zawarły umowę w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, która przewiduje metodę odliczenia proporcjonalnego. Oznacza to, iż podatek zapłacony w Norwegii może zostać odliczony od podatku należnego w Polsce, jednak tylko do wysokości odpowiadającej dochodowi osiągniętemu w Norwegii. Dzięki temu rozwiązaniu podatnik nie płaci podwójnego podatku od tego samego dochodu.
Zniesienie ulgi abolicyjnej i jego konsekwencje
Od 1 stycznia 2021 roku w Polsce zniesiono tzw. ulgę abolicyjną, co wpłynęło na sposób rozliczania dochodów uzyskanych za granicą, w tym w Norwegii. Obecnie osoby będące polskimi rezydentami podatkowymi, które osiągają dochody w Norwegii, muszą wykazać je w polskim zeznaniu podatkowym. W praktyce oznacza to, iż podatek zapłacony w Norwegii jest odliczany od podatku należnego w Polsce, ale jeżeli stawka podatkowa w Polsce jest wyższa, konieczna może być dopłata różnicy.
Obowiązki podatkowe i deklaracje
Polscy kierowcy pracujący w Norwegii powinni:
-
W Norwegii: Złożyć norweską deklarację podatkową (Skattemelding), uwzględniając wszystkie dochody uzyskane w tym kraju.
-
W Polsce: Wypełnić załącznik PIT/ZG do polskiego zeznania podatkowego, wykazując dochody uzyskane w Norwegii oraz zapłacony tam podatek.
Należy pamiętać, iż obowiązek podwójnego rozliczenia dotyczy wszystkich osób mających status polskiego rezydenta podatkowego, czyli takich, które mają w Polsce centrum interesów osobistych lub gospodarczych, np. rodzinę.
Wynagrodzenie i warunki pracy
Zgodnie z norweskimi przepisami, zagraniczni kierowcy delegowani do pracy w Norwegii muszą otrzymywać wynagrodzenie i warunki pracy zgodne z norweskimi standardami. Obejmuje to m.in. minimalną stawkę godzinową, która od 15 grudnia 2022 roku wynosi 196,5 NOK dla kierowców ciężarówek o masie powyżej 3,5 tony.
Praca jako kierowca zawodowy w Norwegii wiąże się z koniecznością dokładnego zrozumienia i przestrzegania przepisów podatkowych zarówno norweskich, jak i polskich. Zniesienie ulgi abolicyjnej zwiększyło znaczenie prawidłowego rozliczania dochodów w obu krajach, aby uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji finansowych. Zaleca się konsultację z doradcą podatkowym specjalizującym się w międzynarodowych rozliczeniach podatkowych, aby zoptymalizować obciążenia podatkowe i spełnić wszystkie obowiązki wynikające z przepisów obu państw.
A Ty gdzie płacisz podatki jako kierowca? Niemcy, Holandia, Belgia, a może Norwegia? Daj znać – każda opinia się liczy, bo kto zrozumie kierowcę lepiej niż… drugi kierowca?
Masz swoje patenty na rozliczenia za granicą? Podziel się doświadczeniem – wielu kierowców właśnie tego szuka. Twój komentarz może komuś realnie pomóc!
