Ruszyła akcja PIT. Są nowości w zeznaniach dla biznesu

Zaczyna się rozliczanie zeznań PIT za 2025 r. Od 15 lutego na portalu e-Urząd Skarbowy w usłudze Twój e-PIT znajdziemy przygotowane przez fiskusa deklaracje. Pracownicy i zleceniobiorcy dostaną gotowce, warto je jednak sprawdzić i dopisać ulgi. W Twój e-PIT mogą się też rozliczyć przedsiębiorcy, muszą jednak sporo w nim uzupełnić. Ostatni dzień na złożenie zeznania rocznego to 30 kwietnia.

Trzeba dopisać ulgi

Czego mogą się spodziewać podatnicy? – U większości suma zapłaconych miesięcznych/kwartalnych zaliczek na PIT mniej więcej zgadza się z kwotą rocznego zobowiązania. Dopłacać większe kwoty będą np. pracownicy, którzy w trakcie roku weszli w drugi próg skali. Na zwroty mogą liczyć ci, którzy mają ulgi – mówi dr Piotr Sekulski, doradca podatkowy w kancelarii Outsourced.pl.

Czy te ulgi są w zeznaniach od fiskusa? Większość trzeba wpisać samemu. – W zeznaniach sporządzonych przez skarbówkę znajdziemy tylko ulgę na dzieci oraz odliczenia od dochodu przepisane z informacji PIT-11 od płatnika, np. składek na ubezpieczenia społeczne. Resztę trzeba wpisać samemu. Warto także sprawdzić ulgę na dzieci, bo nie zawsze jest wykazana tak, jak powinna. Deklaracją od fiskusa powinni zainteresować się też ci, którzy chcą się opodatkować z małżonkiem albo samotnie wychowywanym dzieckiem. Skarbówka przygotowuje bowiem zeznania indywidualne – tłumaczy Piotr Sekulski.

Nowa ulga dla przedsiębiorców

W zeznaniu za 2025 r. można też skorzystać z nowej ulgi. Przysługuje przedsiębiorcom na skali oraz liniowym PIT, którzy zatrudniają na etacie żołnierzy Wojsk Obrony Terytorialnej oraz Aktywnej Rezerwy. Mogą obniżyć swój roczny dochód o określoną kwotę. Przykładowo, jeżeli żołnierz pełni służbę przynajmniej rok, odliczenie wynosi 12 tys. zł, jeżeli pięć lat – 24 tys. zł. Ulgę można podwyższyć, np. mikroprzedsiębiorcy o 50 proc. Odliczenie wykazujemy w zeznaniu, musimy wypełnić też nowy załącznik PIT-WOT. Ministerstwo Finansów informuje, iż jeżeli korzystamy z usługi Twój e-PIT, to po podaniu informacji o zatrudnionych żołnierzach, załącznik zostanie automatycznie dołączony do zeznania.

Druga nowość dla biznesu – w załączniku PIT-B (składanym przez przedsiębiorców na skali i liniowym PIT) muszą wykazać przychody i koszty ze sprzedaży środków trwałych oraz rzeczy po leasingu (np. samochodów). Natomiast przedsiębiorcy na ryczałcie wykazują przychody z tych tytułów w deklaracji PIT-28. Dlaczego? – Związane jest to ze zmianami w zasadach rozliczania składki zdrowotnej. Przedsiębiorcy nie muszą już uwzględniać przychodów i kosztów ze sprzedaży środków trwałych lub poleasingowych rzeczy przy jej obliczaniu. A w załączniku PIT-B i deklaracji PIT-28 wykazują je po to, aby ZUS mógł sprawdzić, dlaczego dochód dla celów podatkowych (u ryczałtowców przychód) różni się od dochodu (przychodu) na potrzeby liczenia składki zdrowotnej – wyjaśnia Piotr Sekulski. Dodaje, iż ten nowy obowiązek nie wpływa na wysokość podatku. – Musimy zaraportować dodatkowo część przychodów i kosztów, ale dla celów podatkowych wymienione transakcje rozliczamy tak samo, jak w poprzednich latach – wskazuje ekspert.

Wyższa ulga na IKZE i składki zdrowotne

Co się jeszcze zmieniło? Wzrosły limity niektórych ulg. Ci, którzy wpłacali pieniądze na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) w zeznaniu za 2025 r. odliczą od dochodu 10 407,60 zł (poprzednio 9 388,80 zł). Dla prowadzących działalność gospodarczą maksymalny odpis wynosi 15 611,40 zł (w rozliczeniu za 2024 r. było to 14 083,20 zł).

Wzrósł też limit ulgi na składki zdrowotne dla przedsiębiorców na liniowym PIT. Mogą je zaliczać do kosztów uzyskania przychodów albo odliczać od dochodu. jeżeli wybrali pierwszy wariant, składki są już w kosztach i nie wpisują ich w zeznaniu. jeżeli drugi, trzeba je wykazać. W 2025 r. limit ulgi wynosi 12,9 tys. zł (rok wcześniej 11,6 tys. zł).

Zmieniły się też niektóre kwoty wpływające na prawo do innych ulg, np. na dzieci. Mogą z niej skorzystać m.in. rodzice uczącego się, pełnoletniego (do 25 roku życia) dziecka. Ale pod warunkiem, iż jego dochody nie przekroczyły w 2025 r. kwoty 22 546,92 zł (w 2024 r. limit wynosił 21 371,52 zł).

Firmowe zeznania: PIT-36, PIT-36L, PIT-28

Przedsiębiorcy, którzy byli w 2025 r. na skali składają PIT-36, na liniówce PIT-36L, natomiast ryczałtowcy PIT-28. W deklaracji w Twój e-PIT wpisują przede wszystkim przychody z działalności, a rozliczający się na skali i liniówce także koszty ich uzyskania (ryczałtowcy kosztów nie odliczają). W zeznaniu dodają też zaliczki (albo kwoty ryczałtu) należne za poszczególne miesiące/kwartały (fiskus wie tylko o zapłaconych). Po wpisaniu wszystkich dodatkowych informacji w zeznaniu w Twój e-PIT przedsiębiorca powinien je zaakceptować i wysłać (do końca kwietnia).

Od 1 stycznia 2025 r. obowiązuje kasowy PIT. Przedsiębiorcy, którzy się na niego zdecydowali, wykazują przychody i koszty dopiero po zapłacie. Ale zeznanie roczne składają na tych samych zasadach, co inni.

PIT-37 i PIT-38

Ci, którzy dostali od skarbówki gotowy PIT-37 (np. pracownicy, zleceniobiorcy, zarabiający na umowach o dzieło czy emeryci) nie muszą nic przy nim robić. Zeznanie zostanie automatycznie zaakceptowane (oznacza to, iż będzie złożone w terminie). Warto jednak, jak już wspomnieliśmy, do niego zajrzeć i coś uzupełnić albo ewentualnie poprawić (np. wtedy, gdy uważamy, iż mamy prawo do 50 proc. autorskich kosztów, ale płatnik ich nie naliczał).

W usłudze Twój e-PIT będzie też zeznanie PIT-38 przeznaczone dla uzyskujących przychody z kapitałów pieniężnych, np. sprzedaży akcji na giełdzie. Można je zmieniać, chociażby uzupełnić o dodatkowe koszty. Pamiętajmy też, iż od 1 stycznia 2024 r. zmieniły się zasady opodatkowania zysków z funduszy kapitałowych. Są wykazywane właśnie w zeznaniu PIT-38 (wcześniej rozliczeniem zajmował się płatnik, czyli fundusz).

PIT-28 z przychodami z prywatnego wynajmu

Zeznanie w Twój e-PIT dostaną też zarabiający na wynajmie prywatnym (czyli takim, który nie jest działalnością gospodarczą). Oni rozliczają się na PIT-28, ryczałt jest dla nich bowiem obowiązkowy. Muszą wpisać przede wszystkim przychody. Mogą też wykazać przysługujące ryczałtowcom ulgi, np. na darowizny. Zeznanie PIT-28 trzeba zaakceptować i wysłać (nie ma automatu) do 30 kwietnia.

Sprzedaż mieszkania w zeznaniu PIT-39

W Twój e-PIT nie znajdziemy natomiast zeznania dla tych, którzy w 2025 r. sprzedali mieszkanie lub dom. Oni składają deklarację PIT-39. Trzeba ją sporządzić samemu. Nie ma tego obowiązku podatnik, który sprzedał nieruchomość po pięciu latach od nabycia (liczonych od końca roku, w którym to nabycie nastąpiło).

W jakim terminie dopłacamy podatek?

Jeśli z zeznania rocznego wynika dopłata, musimy ją uiścić najpóźniej 30 kwietnia. Inaczej jest u podatników, których zeznania zostały automatycznie zaakceptowane. Urząd skarbowy poinformuje ich o konieczności dopłacenia daniny. Zrobi to w terminie miesiąca od dnia upływu terminu płatności (czyli od 30 kwietnia). Podatek trzeba zapłacić w ciągu 7 dni od odebrania informacji.