Składka zdrowotna w 2023 r.

• Minimalna wartość składki zdrowotnej wzrastać wraz z wartością najniższej krajowej
• Wyższa kwora przeciętnego wynagrodzenia to wyższa składka zdrowotna dla ryczałtowców
• Podatnikom podatku liniowego, osobom na karcie podatkowej oraz ryczałtowcom przysługuje częściowe odliczenie zapłaconych składek zdrowotnych

Minimalna składka zdrowotna 2023

Od początku 2022 roku sposób ustalania wartości składki zdrowotnej jest uzależniony od formy opodatkowania, do której przypisana jest działalność gospodarcza przedsiębiorcy. W przypadku osób rozliczających się za pośrednictwem płatnika (w sytuacji uzyskiwania przychodu w oparciu o np. umowę zlecenie, o dzieło, o pracę) wobec podatników stosowane są zasady ogólne PIT. Wskazany katalog podmiotów jest zobowiązany do zapłaty podatku w wymiarze 12 oraz 32% PIT, który jest ustalany na podstawie uzyskanego dochodu (przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania). W zgodzie z aktualnymi zasadami rozliczeniowymi – również comiesięczna wartość składki zdrowotnej jest określana w analogiczny sposób jak w PIT dla osób na skali podatkowej. Oznacza to, iż podatnicy na zasadach ogólnych zapłacą 9% składki względem osiągniętego przez nich dochodu.

Niezależnie od wysokości naszych zarobków wartość składki na ubezpieczenie zdrowotne nie może wynieść mniej aniżeli 9% minimalnego wynagrodzenia za pracę. Jak sygnalizowaliśmy w artykule: Minimalne wynagrodzenie za pracę w 2023 roku w tym roku dojdzie do dwukrotnego wzrostu najniższej krajowej i w zależności od danego okresu wynosić będzie:

• Od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 roku – 3 490 zł brutto,
• Od 1 lipca do 31 grudnia 2023 roku – 3 600 zł brutto.

Zakład Ubezpieczeń Społecznych poinformował jednak, iż na potrzeby określenia wartości minimalnej składki zdrowotnej przyjmuje się jako jedyny wskaźnik minimalne wynagrodzenie w wysokości 3 490 zł brutto, co oznacza, iż miesięczna minimalna składka zdrowotna za 2023 r. wyniesie 314,10 zł.

Dla przypomnienia wskazujemy, iż do końca 2022 roku wartość składki zdrowotnej wynosiła nie mniej niż 270,90 zł, z uwagi na obowiązującą wówczas minimalną wysokość wynagrodzenia za pracę (3 010 zł brutto).

Składka zdrowotna 2023 – karta podatkowa

Pod względem wysokości daniny na ubezpieczenie zdrowotne, karta podatkowa jest najatrakcyjniejszą sposób wszystkich dostępnych form opodatkowania. Niezależnie od wysokości osiągniętego przychodu podatnicy zapłacą stałą wartość składki zdrowotnej, która odpowiada wartości 9% najniższej krajowej. Stosownie do powyższego, osoby na karcie podatkowej w I półroczu zapłacą 314,10 zł, zaś w drugiej połowie roku - 324 zł.

Podatnicy rozliczający się w formie karty podatkowej uzyskali możliwość odliczenia składek zdrowotnych - będą mogli pomniejszyć wartość podstawy opodatkowania o 19% kwoty uiszczonych składek

Składka zdrowotna 2023 – podatek liniowy

Od początku 2022 roku podatek liniowy zaczął tracić na atrakcyjności względem pozostałych metod rozliczeń z fiskusem. „Liniowcom” nie przysługuje bowiem możliwość uwzględnienia kwoty wolnej od podatku (której wartość wynosi w tej chwili 30 000 zł dochodu) oraz zobowiązani są do zapłaty składki zdrowotnej w wymiarze 4,9% uzyskanego dochodu.

Wychodząc naprzeciw rosnącym problemom rozliczeniowym podatników obowiązanych do zapłaty 19% PIT, wskazana grupa przedsiębiorców uzyskała możliwość odliczenia bądź zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów 10 200 zł wartości uiszczonej składki zdrowotnej.

Więcej informacji na ten temat znajduje się w publikacji: Odliczenie składki zdrowotnej - podatek liniowy.

Składka zdrowotna 2023 – ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

W świetle aktualnych zasad rozliczania składki zdrowotnej, osoby na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych zapłacą ubezpieczenie w zależności od wartości przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w IV kwartale roku poprzedniego, włącznie z wypłatami z zysku. Dane Głównego Urzędu Statystycznego w tym zakresie zostały podane w dniu 20 stycznia 2023 roku, co oznacza, iż już znamy wartość wskaźnika, na podstawie którego wyliczana będzie danina zdrowotna. Wysokość składki zdrowotnej uzależniona jest od wartości uzyskanego przychodu, co oznacza, iż kwota ubezpieczenia wynosi:

• dla przychodu podatnika do 60 000 zł - 9% * (60% przeciętnego wynagrodzenia) = 376,16 zł;
• dla przychodu podatnika od 60 000 zł do 300 000 zł - 9% * (100% przeciętnego wynagrodzenia) = 626,93 zł,
• dla przychodu podatnika ponad 300 000 zł - 9% * (180% przeciętnego wynagrodzenia) = 1128,48 zł.

Ryczałtowcy będą mogli odliczyć 50% wartości zapłaconych składek zdrowotnych. Odliczenie następuje od przychodu.