6 godzin temu
Spory podatkowe i kontrole skarbowe to jedne z największych wyzwań, z jakimi mogą mierzyć się przedsiębiorcy – ich przebieg, zakres oraz charakterystyka zależą nie tylko od rodzaju działalności, ale i od strategii obranej wobec organów podatkowych. W artykule omawiamy, czego mogą dotyczyć, jak się do nich przygotować i jakie są najczęstsze scenariusze działań fiskusa.
Spory i kontrole podatkowe – jaki mają wpływ na przedsiębiorców?
Kontrole podatkowe/celno-skarbowe oraz bezpośrednio związana z nimi możliwość wejścia na etap sporu podatkowego stanowią realne wyzwanie, przed jakim stoją przedsiębiorcy. Działanie organów, zwłaszcza agresywne i „nerwowe”, niejednokrotnie prowadziły do problemów ze stabilnością finansową firm. W dzisiejszych czasach – w związku ze skalą przedsiębiorców oraz prowadzonych przez nich transakcji – sprawy dotyczą coraz bardziej złożonych i trudnych zagadnień (również z perspektywy kontrolujących). Tym bardziej potęguje to potrzebę profesjonalnej pomocy przy obsłudze kontroli prowadzonej w firmie – tak aby zarządzić zagadnieniem na najwcześniejszym możliwym etapie, obronić interes firmy oraz zminimalizować ryzyka z tym związane. Nie tylko podatkowe, ale również biznesowe, prawne i wizerunkowe.
Źródła konfliktów podatkowych – co jest pod lupą skarbówki?
Jest kilka tematów, które ostatnim czasem są najczęstszym przedmiotem kontroli i sporów między organami i podatnikami.
1.Podatek u źródła – płatności międzynarodowe
Jednym z zagadnień najczęściej będących w zakresie zainteresowania skarbówki jest podejście przedsiębiorców do tzw. podatku u źródła (withholding tax – WHT). Konieczność płatności tego podatku może pojawić się przy dokonywaniu płatności zagranicznej przez polską spółkę za np. usługi, pożyczki czy licencję. Przepisy dotyczące tego podatku są w Polsce szczególnie skomplikowane, a orzecznictwo niejednoznaczne.
2.Transfer pricing – transakcje z podmiotami powiązanymi
Liczba skutecznych – z pespektywy fiskusa – kontroli w obszarze cen transferowych wykładniczo rośnie. Aktywność organów w tym obszarze jest związana m.in. z ilością danych, które muszą być przez podatników raportowane m.in. w ramach TPR. Organy, przy wykorzystaniu narzędzi analitycznych, mogą więc typować podatników do kontroli. Zakres weryfikacji prowadzonej przez skarbówkę istotnie ewoluował w ostatnich latach i nie obejmuje tylko kwestii czysto formalnych (posiadanie dokumentacji, zgodnej z przepisami), ale dotyka adekwatnie istoty cen transferowych, czyli funkcji poszczególnych podmiotów w ramach grupy czy metodologii ustalania cen.
3. Należyta staranność w VAT
Mimo szeregu narzędzi analitycznych i innych uszczelniających system, temat nadużyć VAT jest ciągle istotny. Istnieje więc ryzyko wszczynania kontroli właśnie w tym zakresie – nie tylko u podmiotów faktycznie prowadzących nierzetelne transakcje, ale również u uczciwych podatników, nieświadomie wykorzystanych w takich transakcjach. W trakcie kontroli organy sprawdzają, czy w łańcuchu dostaw, w którym uczestniczy przedsiębiorca, doszło do jakiejkolwiek formy nadużycia VAT. jeżeli tak, weryfikowane jest, czy podatnik dochował należytej staranności, aby zabezpieczyć się przez udziałem w takiej transakcji (tj. czy wiedział lub powinien wiedzieć, iż uczestniczy w oszukańczym łańcuchu transakcji).
O co zadbać podczas kontroli?
Zawsze lepiej zapobiegać niż leczyć. Regularne przeglądy i dbanie o prawidłowe zorganizowanie funkcji podatkowej (wdrożenie, przestrzeganie i aktualizowanie procedur podatkowych) pozwalają zminimalizować ryzyko. Gdy jednak kontrolujący zapukają już do drzwi, najważniejsze jest prawidłowe zarządzenie kontrolą.
Opracowanie i wdrażanie strategii postępowania to coś, czym warto zająć się od razu. Już na początkowych etapach sprawy często przesądza o ostatecznym jej wyniku. Wartościowe będzie skorzystanie ze wsparcia pełnomocnika w trakcie kontroli i postępowań, tak przed organami podatkowymi, ZUS, jak i sądami administracyjnymi, a także opracowanie skutecznej strategii, wdrażanej w trakcie kontroli – poprzez prezentowanie argumentacji popartej przekonywującymi dowodami, uczestnictwo w czynnościach dowodowych (przesłuchania świadków, oględziny, itp.) i bieżący kontakt z administracją.
Jeśli zaś dojdzie do postępowania karno-skarbowego, dobrze jest bronić swoich praw i interesów przed sądem z pomocą zaufanego eksperta, biegłego w zakresie przepisów proceduralnych i kwestii merytorycznych – takiego, jak chociażby eksperci ALTO.
Jeżeli Twoja firma walczy z kontrolą, potrzebuje reprezentacji przed sądami lub chce ocenić ryzyko zakwestionowania rozliczeń w trakcie kontroli, sięgnij po poradę profesjonalistów.
