2 godzin temu
Ryczałt, księgi rachunkowe, mały podatnik, jednorazowa amortyzacja – co te pojęcia mają ze sobą wspólnego? To, iż w przepisach są przypisane do nich limity, które oblicza się według średniego kursu euro z pierwszego roboczego dnia października. W tym roku ten kurs wyniósł 4,2586 zł.
Limity przychodów dla ksiąg rachunkowych
Co to oznacza? Zacznijmy od buchalterii. Zgodnie z ustawą o rachunkowości pełną księgowość muszą prowadzić firmy, których przychody to przynajmniej 2,5 mln euro rocznie. Tak więc w 2026 r. księgi rachunkowe będą musieli założyć ci, których przychody z 2025 r. wyniosą przynajmniej 10 646 500 zł. Pozostali mogą prowadzić księgę przychodów i rozchodów, która jest zdecydowanie prostszą formą ewidencji.
Poprzedni limit to 10 711 500 zł (według kursu euro 4,2846 zł). Obniżka może spowodować, iż mniej przedsiębiorców będzie miało prawo do uproszczonej księgowości. Pamiętajmy jednak, iż część firm, np. spółki z o.o., akcyjne czy komandytowe, musi prowadzić księgi rachunkowe bez względu na wysokość przychodów.
Limity przychodów dla firm na ryczałcie
Spadł też limit dla przedsiębiorców, którzy chcą rozliczać się z fiskusem ryczałtem. To prostsza forma opodatkowania niż skala bądź liniowy PIT, można też na niej zaoszczędzić (choćby z powodu składki zdrowotnej). Prawo do ryczałtu mają ci, których przychody nie przekroczą równowartości 2 mln euro rocznie. Tak więc w 2026 r. skorzystają z niego przedsiębiorcy, których przychody w 2025 r. nie przekroczą 8 517 200 zł. Poprzedni limit był wyższy, wynosił 8 569 200 zł. Przez obniżkę niektórzy mogą stracić prawo do ryczałtu.
Pamiętajmy, iż ta forma opodatkowania jest możliwa także wtedy, gdy działamy w spółkach cywilnych bądź jawnych (w których wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne). Co ważne, limit przychodu jest wyliczany odrębnie dla działalności wykonywanej samodzielnie i prowadzonej w formie spółki (z tym iż przychody wspólników się sumują). Przykładowo, wysokość przychodów uzyskanych w poprzednim roku przez spółkę cywilną nie ma wpływu na możliwość opodatkowania ryczałtem działalności prowadzonej indywidualnie.
A co z tymi, którzy rozpoczynają prowadzenie biznesu? Mogą płacić ryczałt bez względu na wysokość przychodów. Dopiero w następnym roku będą musieli sprawdzić, czy nie przekroczyli limitu.
Kurs euro muszą też znać ci, którzy chcą płacić ryczałtowy podatek co kwartał (a nie co miesiąc). Dla nich pułap przychodów wynosi 200 tys. euro, czyli po przeliczeniu 851 720 zł.
Limity przychodów dla małych podatników
Kolejny limit obowiązuje firmy, które chcą skorzystać z udogodnień dla tzw. małych podatników. Przede wszystkim mają prawo do 9 proc. CIT (podobnie jak rozpoczynający działalność). Mali podatnicy mogą się też rozliczać ze skarbówką co kwartał (zarówno w podatkach dochodowych, jak i w VAT). Wolno im także skorzystać (podobnie jak rozpoczynającym biznes) z jednorazowej amortyzacji, czyli zaliczyć wydatek na nabycie środka trwałego od razu do kosztów (nie obejmuje jednak wszystkich rzeczy, np. samochodów osobowych). W VAT mogą stosować metodę kasową.
Limit przychodów dla małych podatników to 2 mln euro rocznie (chodzi o przychody ze sprzedaży, liczone razem z VAT), po zaokrągleniu do 1 tys. zł (niektórzy przedsiębiorcy, np. prowadzący działalność maklerską mają na potrzeby VAT niższy pułap). Po przeliczeniu wynosi 8 517 000 zł (spadł o 52 tys. zł). Z przywilejów małego podatnika w 2026 r. będą mogły skorzystać firmy, których przychody w 2025 r. nie przekroczą tej kwoty. Inny limit dla kwartalnych rozliczeń w VAT mają spółki na estońskim CIT. Wynosi 4 mln euro (wraz z VAT), czyli 17 034 000 zł (po zaokrągleniu do 1 tys. zł).
Na potrzeby stosowania preferencyjnej stawki CIT musimy też pamiętać o limicie bieżących przychodów (wynosi także 2 mln euro, ale liczy się go trochę inaczej).
Swój roczny pułap ma także jednorazowa amortyzacja. Jest to 50 tys. euro, po zaokrągleniu do 1 tys. zł, w 2026 r. wyniesie więc 213 tys. zł. Poprzedni limit to 214 tys. zł.
