9 miesięcy temu
Stopy procentowe bez zmian
W dniach 5 oraz 6 marca Rada Polityki Pieniężnej przy Narodowym Banku Polskim zebrała się w celu rozstrzygnięcia o poziomie stóp procentowych. Od października minionego roku wysokość wskaźników Banku Centralnego wynosi:
| Stopa procentowa | Wartość |
| Referencyjna | 5,75% |
| Lombardowa | 6,25% |
| Depozytowa | 5,25% |
| Redyskontowa weksli | 5,8% |
| Dyskontowa weksli | 5,85% |
Wyżej wskazany poziom stóp procentowych pozostaje bez zmian od 5 października 2023 r.
[cta-article]
Wpływ na odsetki podatkowe
Wskaźniki stóp procentowych Narodowego Banku Polskiego wywierają również skutek na wysokość odsetek od zaległości podatkowych, którą jest nie tylko należność publicznoprawna nieopłacona w terminie, ale również zaliczki z tego tytułu czy raty podatku bądź inne opłaty i należności publicznoprawne.
Zobowiązanie podatkowe nienależnie wykazane w deklaracji PIT lub w wysokości większej niż należne traktowane jest na równi z zaległością podatkową. Oznacza to, iż w takiej sytuacji również są naliczane odsetki podatkowe należne podatnikowi.
O wpływie na rozliczenie PIT za 2023 r. decyduje poziom stopy lombardowej, której aktualny wskaźnik wynosi 6,25%. Jak ustalić oprocentowanie od zaległości podatkowej lub należności nienależnie pobranej od podatnika?
Zgodnie z art. 56 § 1 Ordynacji podatkowej w takim wypadku odsetki są równe 200% stopy lombardowej plus 2%. Należy pamiętać, iż wartość oprocentowania zaległości podatkowej nie może być mniejsza niż 8%.
Mając na uwadze obecny poziom lombardowej stopy procentowej, aktualna wysokość odsetek podatkowych wynosi:
2 * (6,25) + 2 = 14,5%
Aktualna wysokość oprocentowania zaległości podatkowych wynosi 14,5%.
Planowane zmiany w PIT-38
Na chwilę obecną rządzący pracują nad zmianami w tzw. podatku Belki. W przywołany potoczny sposób nazywa się podatek dochodowy od osób fizycznych z dochodów kapitałowych, do których zaliczamy m.in. dywidendy, zysk z odpłatnego zbycia walut wirtualnych czy sprzedaży akcji lub obligacji.
Jeśli chcesz poznać pełny katalog dochodów z zysków kapitałowych w PIT za 2023 r. zapraszamy do omówienia PIT-38.
Konstrukcja daniny i sposób jej naliczania jawi się jako nieskomplikowana, gdyż podatnikowi składającemu PIT-38 nie przysługują żadne preferencje podatkowe w tym zakresie, z wyjątkiem możliwości uwzględnienia kosztów uzyskania przychodu. Względem wykazanych dochodów kapitałowych w PIT-38 obowiązuje stała stawka podatku wynosząca 19%.
Obecnie Ministerstwo Finansów rozważa możliwość przemodelowania opodatkowania części dochodów z PIT-38. W pierwszej kolejności zmiana miałaby objąć odsetki od lokat ulokowanych na dłużej niż rok.
Jaką rolę odgrywają tutaj wskaźniki podstawowych stóp procentowych Banku Centralnego?
Mechanizm obliczania polegałby na przemnożeniu stu tysięcy złotych przez stopę depozytową, przy czym pod uwagę brana byłaby wartość obowiązująca w ostatnim dniu III kwartału roku poprzedzającego rok podatkowy.
Resort finansów nie wyklucza ustalenie daniny na minimalnym poziomie w ten sposób, iż mnożnik może wynieść nie mniej niż 2,5%, choćby jeżeli rzeczywista wartość stopy depozytowej będzie na niższym pułapie.
Resort finansów nie wyklucza ustalenie daniny na minimalnym poziomie w ten sposób, iż mnożnik może wynieść nie mniej niż 2,5%, choćby jeżeli rzeczywista wartość stopy depozytowej będzie na niższym pułapie.
[cta-article-2]
Ministerstwo Finansów planuje również zmianę w zakresie dochodów uzyskanych z akcji, obligacji lub z tytułu partycypacji w funduszach inwestycyjnych, poprzez wprowadzenie kwoty wolnej od podatku wyliczanej w następujący sposób:
Wartość odsetek od instrumentu finansowego * 100 000 zł - stopa depozytowa od nadwyżki ponad 100 000 zł.
Przykład:
Podatnik uzyskuje dochód z półtorarocznej lokaty o wartości 100 000 zł. Wartość oprocentowania lokaty została ustalona na poziomie 7%, co przełoży się na zysk podatnika w wysokości 7000 zł. Stosując mechanizm zaproponowany przez Ministerstwo Finansów i zakładając, iż stopa depozytowa pozostanie na tym samym poziomie, podatnik będzie zobowiązany do uiszczenia podatku od różnicy 7000 zł i 5,25% od 100 000 zł, mianowicie:
Podstawa obliczenia podatku:
7000 zł - 5250 zł = 1750 zł
Podatek należny:
19% * 1750 zł = 332,50 zł
W obowiązującym stanie prawnym, podatnik zapłaciłby 1330 zł podatku PIT.
