5 godzin temu
Darowizny w rodzinie od lat przyprawiają o ból głowy nie tylko podatników, ale także księgowych i doradców podatkowych. Pytania o ulgę czy obowiązek podatkowy pojawiają się zwłaszcza wtedy, gdy kwoty są bardzo wysokie, a sytuacja majątkowa darczyńców i obdarowanych jest niejednoznaczna. Najnowsza interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej rozwiewa część tych wątpliwości. W tym przypadku chodziło o aż 200 tysięcy złotych.
REKLAMA
Zobacz wideo Piekarz u Sroczyńskiego: praca skarbówki jest coraz lepsza
Darowizna od rodzeństwa kontra fiskus. Ma otrzymać pieniądze od siostry i jej męża
Sprawa, którą rozpatrywał Dyrektor KIS (sygn. 0111-KDIB2-3.4015.410.2025.1.JS), dotyczyła planowanej darowizny w kwocie 200 tysięcy złotych, którą miał otrzymać wnioskodawca od swojej siostry. Wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej wpłynął 5 listopada 2025 roku i dotyczył pieniędzy, które będą pochodzić z tak zwanego majątku wspólnego. To właśnie tutaj zaczyna się cała prawno-podatkowa zagadka
W najbliższym czasie planuje Pan otrzymać darowiznę od swojej siostry. Będzie to darowizna środków pieniężnych w wysokości 200 000 zł. Siostra pozostaje w związku małżeńskim, w którym obowiązuje ustrój wspólności majątkowej. Darowizna będzie pochodzić z majątku wspólnego siostry i jej męża
- czytamy w interpretacji wydanej przez KIS. Umowa darowizny zostanie zaś zawarta wyłącznie między osobą otrzymującą pieniądze a jej siostrą. Mąż kobiety natomiast ma wyrazić pisemną zgodę na przekazanie pieniędzy z ich wspólnego majątku. Środki trafią na konto bankowe, a darowizna zostanie zgłoszona do urzędu skarbowego w terminie ustawowym, na formularzu SD-Z2. W związku z tym wnioskodawca zapytał fiskusa, czy darowizna od siostry z takiego wspólnego majątku przez cały czas może być zwolniona z podatku od spadków i darowizn.
Czy w świetle przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn darowizna dokonana przez siostrę, z majątku wspólnego małżeńskiego, za zgodą męża, korzysta w całości ze zwolnienia przewidzianego dla darowizn od osób z I grupy podatkowej?
- zapytano Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.
Ogromna darowizna od siostry i zero podatku. Skarbówka się z tym zgadza
W odpowiedzi Krajowa Informacja Skarbowa potwierdziła, iż planowana darowizna może w całości podlegać zwolnieniu podatkowemu. Wydana interpretacja wskazuje, iż stanowisko płatnika jest prawidłowe.
Zgodnie z nim, w opisanym stanie faktycznym darowizna w całości powinna korzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, ponieważ darczyńcą w rozumieniu prawa cywilnego i podatkowego jest wyłącznie siostra, czyli osoba należąca do I grupy podatkowej. Podkreślano przy tym, iż fakt, iż darowizna pochodzi z majątku wspólnego, nie skutkuje automatycznym uznaniem męża siostry za współdarczyńcę, o ile umowa została zawarta wyłącznie z siostrą, a jej mąż jedynie wyraził zgodę na dokonanie czynności. Zaznaczano, iż sama zgoda nie powoduje powstania po stronie męża siostry obowiązków darczyńcy, co odpowiadało stanowisku wcześniej prezentowanemu przez Krajową Informację Skarbową. Obdarowany ma jedynie obowiązek zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 w terminie sześciu miesięcy od jej otrzymania i udokumentować przekaz przelewem. To nie tylko uspokajająca wiadomość dla podatników, ale także ważna wskazówka praktyczna. Przy dużych darowiznach dobre przygotowanie formalne może uratować setki czy tysiące złotych w podatkach.
Darowizna środków pieniężnych od małżonka będącego w ustroju wspólności majątkowej, przy wyrażonej zgodzie drugiego małżonka, otrzymana przez osobę z I grupy podatkowej, korzysta ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, przy spełnieniu ustawowych wymagań formalnych
- brzmi podsumowanie interpretacji indywidualnej z dnia 2 stycznia 2026 roku.
Źródło: inforlex.pl, forsal.pl
Dziękujemy, iż przeczytałaś/eś nasz artykuł.
Bądź na bieżąco! Obserwuj nas w Wiadomościach Google.
