Czas na rozliczenie składki za 2024 r.

W rozliczeniu rocznym trzeba policzyć składkę za cały rok i porównać z tym, co wychodziło za poszczególne miesiące. jeżeli wyjdzie nadpłata, następnego dnia po wysyłce na koncie w ZUS PUE znajdziemy wniosek o zwrot. jeżeli dopłata, trzeba ją uiścić najpóźniej 20 maja.

To już trzeci raz

Choć przedsiębiorcy robią roczne rozliczenie składki zdrowotnej już trzeci raz (taki obowiązek wprowadził Polski Ład), niektórzy są ciągle niemile zaskoczeni jego rezultatem.

– Przez cały rok zarabiałem tyle samo i płaciłem składkę w terminie, a teraz księgowa mówi mi, iż muszę dopłacić ponad tysiąc zł – skarży się jeden z czytelników. Dopytaliśmy o szczegóły i okazało się, iż czytelnik jest na ryczałcie i w 2024 r. po kilku miesiącach przekroczył 60 tys. zł przychodów (chodzi o przychody z działalności pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne). Spowodowało to, iż trafił do drugiej grupy (w sumie są trzy, pierwsza do 60 tys. zł rocznych przychodów, druga do 300 tys. zł, trzecia powyżej) i za cały rok musi zapłacić składkę zdrowotną według wyższej stawki.

Więcej o dopłatach u ryczałtowców pisaliśmy w „Rzeczpospolitej” z 14 maja. Wskazywaliśmy, iż wielu z nich musi uiścić dodatkową kwotę niezależnie od tego, jaki wariant liczenia składki (mają dwie możliwości) wybrali w trakcie roku.

A jak wygląda roczne rozliczenie składki u przedsiębiorców na skali i liniowym PIT? Oni płacą składkę zdrowotną od firmowego dochodu. Generalnie powinien się pokrywać z dochodem wykazanym w zeznaniu PIT. Jest jednak wiele wyjątków, np. u przedsiębiorców, którzy korzystali ze zwolnień z podatku wprowadzonych przez Polski Ład (m.in. dla rodziców z przynajmniej czwórką dzieci).

Składka zdrowotna na skali wynosi 9 proc., na liniowym PIT 4,9 proc. Kwotę roczną trzeba porównać z sumą miesięcznych. Chodzi o składki należne za okres luty 2024 r. – styczeń 2025 r. Czyli liczone od dochodu za okres styczeń 2024 r. – grudzień 2024 r. Przedsiębiorcy na skali oraz liniowym PIT liczą bowiem składkę zdrowotną z przesunięciem (od dochodu za poprzedni miesiąc). jeżeli roczna składka jest wyższa od miesięcznych trzeba dopłacić różnicę (ostatni dzień to 20 maja). jeżeli niższa dostaniemy zwrot. Ponieważ jednak przedsiębiorcy na skali oraz liniowym PIT odprowadzają miesięczne składki na podstawie bieżącego dochodu, ich suma powinna się, co do zasady, pokrywać ze składką roczną. Nadpłata może wyjść np. tym, którzy w jednym lub kilku miesiącach mieli niskie dochody albo straty.

Wniosek o zwrot nadpłaty

Pamiętajmy też, iż podstawa wymiaru składki zdrowotnej za 2024 r. nie może być mniejsza niż 50 904 zł. Co oznacza, iż minimalna składka roczna dla przedsiębiorcy na skali i liniowym PIT wynosi 4 581,36 zł. choćby jak wyszedł mu niższy dochód, w rozliczeniu rocznym musi wykazać kwoty minimalne.

Roczne rozliczenie sporządzamy w deklaracjach ZUS DRA (dla prowadzących działalność jednoosobowo) lub RCA (dla opłacających też składki za inne osoby). Tych samych, w których wykazujemy składkę zdrowotną za kwiecień.

ZUS podpowiada na swoje stronie internetowej, iż przedsiębiorcy muszą wypełnić blok XII w deklaracji ZUS DRA lub III.F w ZUS RCA. Zapewnia też, iż jeżeli z rozliczenia wychodzi nadpłata, następnego dnia po złożeniu deklaracji zostanie utworzony i udostępniony wniosek o jej zwrot. Przedsiębiorcy znajdą go na swoim profilu PUE ZUS w „Dokumenty i wiadomości”, sekcja „Dokumenty robocze”. We wniosku należy wskazać numer rachunku bankowego, na który mają być przekazane pieniądze. Trzeba go wysłać do 2 czerwca 2025 r. jeżeli nie złożymy wniosku, ZUS sam rozliczy nadpłatę (do końca roku).