9 miesięcy temu
17 października 2023 r. Rada UE przyjęła dyrektywę DAC8, która w znacznym stopniu modyfikuje dotychczasowe przepisy UE w sprawie podatkowej współpracy administracyjnej. Zmiany dotyczą w dużej mierze kryptoaktywów, ale także schematów podatkowych oraz wymiany informacji w zakresie indywidualnych interpretacji podatkowych.
Cel DAC8 i przedmiot zmian
Jednym z głównych celów przyjętej dyrektywy jest wzmocnienie współpracy administracji podatkowej w celu zapewnienia skutecznego poboru podatków. Innym, równie istotnym, jest ograniczenie ryzyka uchylania się od opodatkowania, unikania opodatkowania i oszustw podatkowych.
Nowe przepisy wiążą się z wieloma zmianami, oto 5 najważniejszych:
- automatycznej wymianie informacji będą podlegać interpretacje indywidualne osób fizycznych o wymiarze transgranicznym, dotyczące transakcji lub serii transakcji powyżej 1 500 000 euro / równoważnej kwoty w dowolnej innej walucie lub określające rezydencję podatkową danej osoby,
- wymianie informacji będą podlegać także dywidendy lub dochody traktowane jak dywidendy, wpłacone lub uznane na poczet rachunku innego niż powierniczy (dywidendy niepowiernicze),
- profesjonalni doradcy (pośrednicy), których obejmuje tajemnica zawodowa, czyli m.in. adwokaci, radcowie prawni czy doradcy podatkowi, nie będą już zobowiązani do raportowania organom podatkowym informacji MDR w zakresie schematów transgranicznych. Obowiązek ten będzie spoczywać na kliencie (korzystającym), o czym doradcy będą musieli go niezwłocznie poinformować,
- dostawcy usług w zakresie kryptoaktywów będą musieli wypełniać obowiązki sprawozdawcze i spełniać procedury należytej staranności;
- organy podatkowe zobowiązane będą do automatycznej wymiany z organami podatkowymi innych państw członkowskich informacji dostarczanych im przez dostawców usług w zakresie kryptoaktywów.
Konsekwencje nowych przepisów
Planowane zmiany oznaczają:
- zwiększoną czujność organów administracji podatkowej w zakresie indywidualnych podatników zmieniających rezydencję podatkową lub przeprowadzających większe transakcje,
- szerszy zakres obowiązków w zakresie schematów podatkowych po stronie korzystających,
- otwarcie branży kryptoaktywów, która do tej pory cieszyła się anonimowością wynikającą ze specyfiki branży. Działania organów podatkowych nacelowane będą na skuteczniejsze przeciwdziałanie praktykom zmierzającym do unikania opodatkowania,
- zwiększenie obowiązków dostawców usług w zakresie kryptoaktywów we wzajemnych stosunkach z organami podatkowymi oraz zwiększenie zainteresowania organów podatkowych transakcjami wykonywanymi w ramach oferowanych usług,
- nowe obowiązki sprawozdawcze.
Państwa członkowskie muszą zaimplementować nowe przepisy do 31 grudnia 2025 r. Polska ma więc nieco ponad 2 lata na wdrożenie zmian, które dopasują przepisy podatkowe do wymagań dyrektywy DAC8.
Jeśli mają Państwo pytania do powyższego tematu, zapraszamy do kontaktu.
