1 miesiąc temu
Nowa ulga podatkowa dla przedsiębiorców zatrudniających żołnierzy od 1 stycznia 2025 r.
Przedsiębiorcy zatrudniający żołnierzy Obrony Terytorialnej lub Aktywnej Rezerwy będą mogli skorzystać z ulgi podatkowej i obniżyć podatek dochodowy po raz pierwszy składając zeznanie podatkowe za 2025 r.
Sprawdź czy i na jakich zasadach możesz skorzystać z nowej preferencji podatkowej.
Ustawą z dnia 1 października 2024 r. o zmianie niektórych ustaw w celu wsparcia przedsiębiorców zatrudniających żołnierzy Obrony Terytorialnej lub żołnierzy Aktywnej Rezerwy („Ustawa”) ustawodawca wprowadził nową ulgę podatkową dla przedsiębiorców, którzy zatrudniają żołnierzy Obrony Terytorialnej lub Aktywnej Rezerwy. Obowiązujące od 1 stycznia 2025 r. przepisy Ustawy mają na celu zachęcenie pracodawców do zatrudnienia żołnierzy terytorialnej służby wojskowej lub aktywnej rezerwy.
Kto może skorzystać z nowej ulgi ?
Z przewidzianej Ustawą preferencji podatkowej mogą skorzystać przedsiębiorcy:
- będący (i) podatnikami PIT opodatkowani według skali podatkowej albo podatkiem liniowym lub (ii) podatnikami CIT,
- zatrudniający żołnierzy Obrony Terytorialnej lub Aktywnej Rezerwy na podstawie umowy o pracę z co najmniej minimalnym wynagrodzeniem.
UWAGA! Pracodawca może skorzystać z ulgi, o ile zatrudnia żołnierza choćby na ułamek etatu – ważne, aby pracownik otrzymywał co najmniej minimalne wynagrodzenie za pracę w danym miesiącu.
Jakie kwoty można odliczyć od podstawy opodatkowania?
Wysokość ulgi zależy od długości nieprzerwanej służby żołnierza i wynosi:
- 12.000 PLN – o ile zatrudniony żołnierz terytorialnej służby wojskowej, jak również żołnierz aktywnej rezerwy pełni co najmniej 1 rok nieprzerwanie terytorialną służbę wojskową lub służbę w aktywnej rezerwie;
- 15.000 PLN – o ile zatrudniony żołnierz terytorialnej służby wojskowej, jak również żołnierz aktywnej rezerwy pełni co najmniej 2 lata nieprzerwanie terytorialną służbę wojskową lub służbę w aktywnej rezerwie;
- 18.000 PLN – o ile zatrudniony żołnierz terytorialnej służby wojskowej, jak również żołnierz aktywnej rezerwy pełni co najmniej 3 lata nieprzerwanie terytorialną służbę wojskową lub służbę w aktywnej rezerwie
- 21.000 PLN – o ile zatrudniony żołnierz terytorialnej służby wojskowej, jak również żołnierz aktywnej rezerwy pełni co najmniej 4 lata nieprzerwanie terytorialną służbę wojskową lub służbę w aktywnej rezerwie;
- 24.000 PLN – o ile zatrudniony żołnierz terytorialnej służby wojskowej, jak również żołnierz aktywnej rezerwy pełni co najmniej 5 lat nieprzerwanie terytorialną służbę wojskową lub służbę w aktywnej rezerwie.
WAŻNE!
- Pracodawca będący mikroprzedsiębiorcą lub małym przedsiębiorcą może podwyższać kwoty odliczeń o współczynnik 1,5.
- Pracodawca który przez cały rok podatkowy zatrudnia w ramach stosunku pracy co najmniej 5 pracowników, w przeliczeniu na pełne etaty, który nie jest mikroprzedsiębiorcą lub małym przedsiębiorcą, może podwyższać kwoty odliczeń o współczynnik 1,2.
- Kwota odliczenia przysługuje na każdego zatrudnionego żołnierza.
- Jeżeli pracodawca zatrudniał żołnierza terytorialnej służby wojskowej lub aktywnej rezerwy przez niepełny rok podatkowy, prawo do odliczenia przysługuje w wysokości 1/12 kwoty odliczenia, za każdy pełny miesiąc kalendarzowy tego zatrudnienia.
Dodatkowe korzyści dla pracodawcy
Oprócz możliwości odliczeń od podstawy opodatkowania, Ustawa wprowadza dodatkowe korzyści dla pracodawców zatrudniających żołnierzy Obrony Terytorialnej lub Aktywnej Rezerwy tj.:
- zwolnienie z obowiązku wypłaty odprawy żołnierzom w wysokości dwutygodniowego wynagrodzenia,
- preferencyjne traktowanie przy ubieganiu się o przetarg na realizację zamówienia publicznego.
Artykuł autorstwa: r. pr. Marity Wojtczak-Kowalczyk
