Wejście na estoński CIT w trakcie roku – to możliwe!

Czy można wejść na Estoński CIT w trakcie roku?

Zasadniczo spółki mogą wybrać Estoński CIT na początku roku podatkowego, składając stosowne zawiadomienie do urzędu skarbowego. Istnieje jednak możliwość zmiany sposobu opodatkowania również w trakcie roku.

Co należy zrobić, żeby skutecznie wybrać Estoński CIT?

Przede wszystkim spółka musi spełniać podstawowe warunki do opodatkowania w reżimie Estońskiego CIT-u, czemu poświęcony jest ten artykuł.

Jednak wybór tego sposobu opodatkowania w trakcie roku wymaga podjęcia dodatkowych istotnych czynności:

1. Zamknięcie ksiąg rachunkowych na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego pierwszy miesiąc opodatkowania Estońskim CIT-em;
2. Sporządzenie i podpisanie sprawozdania finansowego za okres od początku roku podatkowego do dnia w którym zamknięto księgi rachunkowe;
3. Złożenie zawiadomienia o wyborze Estońskiego CIT-u (ZAW-RD) do końca pierwszego miesiąca, w którym spółka ma być opodatkowana Estońskim CIT-em.

Jakie są konsekwencje przejścia na Estoński CIT w trakcie roku?

Decyzja o zmianie formy opodatkowania wiąże się z istotnymi skutkami dla spółki:

1. Rozliczenie dotychczasowego okresu podatkowego
   • Spółka musi zamknąć dotychczasowy okres rozliczeniowy i uregulować należny podatek dochodowy według podstawowych zasad;
2. Nowe zasady prowadzenia księgowości
   • Po przejściu na Estoński CIT firma nie wykazuje bieżących dochodów do opodatkowania.
   • Podatek płacony jest dopiero w momencie wypłaty dywidendy lub innych form dystrybucji zysku.

Czy warto przejść na Estoński CIT w trakcie roku?

Decyzja o wejściu na Estoński CIT powinna być poprzedzona szczegółową analizą sytuacji finansowej spółki oraz jej długoterminowych celów.

✅ Kiedy Estoński CIT jest korzystny?

• Jeśli firma planuje reinwestować zyski i unikać bieżącego opodatkowania dochodu.
• Jeśli przedsiębiorstwo chce skorzystać z preferencyjnego opodatkowania wypłaty dywidendy.

❌ Kiedy Estoński CIT może nie być opłacalny?

• Dla firm, które realizują dużo transakcji z podmiotami powiązanymi.
• W przypadku podmiotów, które nie spełniają podstawowych warunków.

Podsumowanie

Wejście na Estoński CIT w trakcie roku jest możliwe, ale wymaga spełnienia określonych warunków i podjęcia istotnych czynności.

Dobrze zaplanowana zmiana formy opodatkowania spółki może skutkować znaczącą optymalizacją podatkową.