Wzrasta kwota zwolnienia ze składek ZUS na posiłki dla pracowników

1 września 2023 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Rodziny i Polityki Społecznej z dnia 22 sierpnia 2023 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe (Dziennik Ustaw 2023, poz. 1665).

Od 1 września 2023 kwota miesięcznego zwolnienia ze składek ZUS wartości finansowanych przez pracodawcę posiłków udostępnianych pracownikom do spożycia bez prawa do ekwiwalentu z tego tytułu oraz wartość otrzymanych przez pracowników bonów, talonów, kuponów i kart przedpłaconych uprawniających do nabycia wyłącznie posiłków w placówkach gastronomicznych lub handlowych wzrosła do 450 zł.

Wartość kwoty zwolnionej ze składek ZUS po stronie pracownika i pracodawcy została podniesiona o połowę, z 300 zł do 450 zł miesięcznie. Argumentem, który przemówił za wzrostem limitu było nic innego, jak rosnące ceny. Roczna oszczędność dla pracodawcy, na jednego pracownika, wynosi dzięki temu 1051 zł, a dla pracownika 1075 zł.

Wartość finansowanych przez pracodawcę posiłków udostępnianych pracownikom do spożycia bez prawa do ekwiwalentu z tego tytułu oraz wartość otrzymanych przez pracowników bonów, talonów, kuponów i kart przedpłaconych uprawniających do nabycia wyłącznie posiłków w placówkach gastronomicznych lub handlowych – do wysokości nieprzekraczającej miesięcznie kwoty 450 zł.

Czy karty lunchowe są zwolnione z podatku dochodowego?

Benefit finansowany przez pracodawcę, czyli inaczej nieodpłatne świadczenie otrzymane przez pracownika, stanowi dla niego przychód będący podstawą podatku dochodowego od osób fizycznych. W przypadku kart lunchowych, od momentu kiedy świadczenie zostało postawione do dyspozycji pracownika, należy wartość karty ujmować w podstawie opodatkowania wynagrodzenia.

Zgodnie z art. 12 § 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania tych wypłat i świadczeń, a w tym: świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych.

W przypadku benefitów pracowniczych zwolnienie z opodatkowania, co do zasady nie wchodzi w grę, chyba iż będą to pracownicy:

• do 26 roku życia,
• korzystający z ulgi dla:
  – powracających z zagranicy,
  – dla seniora,
  – dla rodzin wielodzietnych 4+

jeżeli nie zostaną przez nich osiągnięte w roku podatkowym łączne dochody do kwoty 85 528 zł.

Motywacja do powrotu do biur?

Jak pokazują badania dla ponad 80% osób oferta benefitowa jest istotna w procesie rekrutacji i utrzymaniu pracownika oraz wpływa na jego motywację. Benefity czynią pracodawców bardziej atrakcyjnymi w oczach potencjalnych kandydatów.

Bony, talony, kupony i karty przedpłacone uprawniające do nabycia posiłków w placówkach gastronomicznych lub handlowych – do których można stosować przedmiotowe zwolnienie – to bardzo atrakcyjny i coraz częściej stosowany w firmach benefit, szczególnie w kontekście motywowania zespołów do powrotu z home office.

Dodajmy, iż posiłki dla pracowników to jedyne świadczenie benefitowe zwolnione na mocy przepisów ze składek ZUS w pełnym wymiarze.