Zmiany dla przedsiębiorców w 2025 roku

W 2025 roku wprowadzono szereg zmian w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej. Poniżej przedstawiamy szczegółowe informacje.

Adres do e-doręczeń

Posługiwanie się adresem do e-doręczeń dla przedsiębiorców wpisanych do KRS przed 1 stycznia 2025 r. stało się obowiązkowe od 1 kwietnia 2025 r. Z kolei przedsiębiorcy wpisywani do Krajowego Rejestru Sądowego od 1 stycznia 2025 r. składają wniosek o założenie adresu do e-doręczeń z chwilą składania wniosku o rejestrację podmiotu do KRS.

Więcej na ten temat pisaliśmy w artykule o tym, czy przedsiębiorca powinien posiadać adres do e-doręczeń od 1 stycznia 2025 r.?

Nowa klasyfikacja PKD

Od 1 stycznia 2025 r. obowiązuje nowa Polska Klasyfikacja Działalności (PKD). Integralną część klasyfikacji PKD 2025 stanowią klucze powiązań pomiędzy klasyfikacją PKD 2007 a klasyfikacją PKD 2025, które pozwalają dopasować poprzednie kody do nowych. Podmioty wykonujące przed 1 stycznia 2025 r., działalność gospodarczą, których przedmiot jest oznaczony kodem PKD 2007, będą mogły stosować kody PKD 2007 w dalszym ciągu, jednak nie dłużej niż do 31 grudnia 2026 r. – podmioty te będą mogły samodzielnie dokonać przeklasyfikowania kodu określającego przedmiot dotychczas prowadzonej działalności: z PKD 2007 na PKD 2025. Po upływie tego okresu przejściowego, tj. z dniem 1 stycznia 2027 r. planuje się wprowadzenie automatycznego przeklasyfikowania. Podmioty powstałe po 1 stycznia 2025 r. obowiązane są posługiwać się nową klasyfikacją.

Więcej o nowej klasyfikacji PKD pisaliśmy w artykule: „Powstanie nowa Polska Klasyfikacja Działalności (PKD)”.

Obowiązek raportowania ESG dla kolejnej grupy firm 

Od 1 stycznia 2025 roku wprowadzono obowiązek raportowania ESG (Environmental, Social, Governance) dla kolejnej grupy przedsiębiorców. Nowe regulacje obejmują przedsiębiorstwa, które spełniają co najmniej dwa z poniższych kryteriów:

– średnioroczne zatrudnienie: co najmniej 250 pracowników.

– suma bilansowa: co najmniej 25 milionów euro,

– przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów: co najmniej 50 milionów euro.

Niższe limity CIT i PIT

Status małego podatnika posiada przedsiębiorca, który osiągnął przychód brutto ze sprzedaży (czyli wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) w poprzednim roku podatkowym nieprzekraczający kwoty odpowiadającej równowartości w złotych 2 mln euro. Status małego podatnika uprawnia do stosowania metody kasowej, kwartalnego rozliczania VAT oraz 9% stawki CIT.

Przeliczenie kwoty 2 mln euro dokonywane jest na podstawie średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł. Z uwagi na to, iż kurs euro na ten dzień wyniósł 4,2846 zł, limit dla małego podatnika PIT i CIT na 2025 r. wynosi 8.569.000 zł (mniej niż w 2024 roku).

Składka zdrowotna

Minimalna wysokość składki dla przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub na karcie podatkowej została w 2025 roku obniżona ze 100% do 75% minimalnego wynagrodzenia. Z uwagi na to, iż w 2025 roku minimalne wynagrodzenie wynosi 4 666 zł, kwota minimalnej składki zdrowotnej od lutego 2025 r. do stycznia 2026 r. to 314,96 zł.

Obowiązek posiadania adresu do e-doręczeń, posługiwania się nową klasyfikacją PKD, raportowania ESG, a także niższe limity CIT i PIT czy niższa składka zdrowotna to tylko niektóre ze zmian wprowadzonych dla przedsiębiorców w 2025 roku.