1 miesiąc temu
Prezydent Andrzej Duda podpisał ustawę o nowym podatku wyrównawczym. Zmiany, będące wynikiem wdrożenia unijnej dyrektywy, wejdą w życie 1 stycznia 2025 roku. Ustawa obejmie tysiące Polaków i ma znacząco zwiększyć dochody budżetu państwa w nadchodzącej dekadzie.
Nowe przepisy wprowadzają mechanizmy umożliwiające wyrównanie efektywnej stawki podatkowej do minimalnego poziomu 15 proc. Ich celem jest zapobieganie przenoszeniu zysków do rajów podatkowych i ograniczenie strat budżetowych związanych z optymalizacją podatkową.
Kogo dotknie podatek wyrównawczy?
Podatek wyrównawczy obejmie jednostki składowe grup międzynarodowych lub dużych grup krajowych, spełniające określone kryteria:
grupa musi osiągnąć przychód grupowy na poziomie co najmniej 750 mln euro w dwóch z czterech ostatnich lat podatkowych,
jednostki te będą musiały oszacować wysokość dochodów oraz efektywną stawkę podatkową.
Jeżeli efektywna stawka podatkowa okaże się niższa niż 15 proc., firmy będą zobowiązane do uiszczenia podatku wyrównawczego.
Jakie będą korzyści dla budżetu?
Według oceny skutków regulacji, nowe przepisy mają przynieść znaczne wpływy do budżetu:
23,9 mld zł dodatkowych dochodów w ciągu 10 lat,
wydatki na wdrożenie ustawy wyniosą w tym okresie niespełna 370 mln zł.
Regulacje te mają na celu wyrównanie warunków konkurencji między dużymi firmami operującymi w różnych krajach.
Dodatkowy podatek wyrównawczy – zasady
Nowa ustawa przewiduje również mechanizm dotyczący wcześniejszych lat podatkowych. Dodatkowy podatek wyrównawczy zostanie nałożony w przypadku, gdy:
firma dokona korekty, obniżając wysokość zapłaconego podatku, np. CIT,
po korekcie efektywna stawka podatkowa spadnie poniżej wcześniej wyliczonego poziomu.
W takiej sytuacji przedsiębiorstwo będzie musiało ponownie obliczyć efektywną stawkę podatkową oraz uregulować ewentualne zaległości.
Kiedy wejdą w życie przepisy?
Podstawowe regulacje ustawy zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2025 roku, jednak niektóre przepisy wejdą w życie już dzień po ogłoszeniu ustawy. Warto, aby przedsiębiorstwa objęte nowymi przepisami odpowiednio wcześnie przygotowały się do ich wdrożenia.
Co oznaczają zmiany?
Nowy podatek wyrównawczy to istotna zmiana dla dużych firm, szczególnie międzynarodowych grup przedsiębiorstw. Wprowadzone regulacje mają wyrównać stawki podatkowe na poziomie globalnym, jednocześnie zwiększając dochody budżetu państwa. Firmy muszą liczyć się z koniecznością dokładniejszego rozliczania dochodów i podatków, co oznacza nowe obowiązki i potencjalne ryzyko dodatkowych opłat w przypadku korekt.
