Ustawa o fundacjach rodzinnych jest nowa i obowiązuje od ponad dwóch lat. Powstała z myślą o polskich przedsiębiorcach, aby ułatwić im sukcesję, ale też umożliwić rozwój firmy. Jest już zarejestrowanych 3 tys. fundacji rodzinnych, a kolejny tysiąc czeka na rejestrację. Zdarzają się jednak przypadki wykorzystywania fundacji rodzinnych do tzw. optymalizacji podatkowej, czyli agresywnego czerpania z przywilejów podatkowych.
– Wszelkie działania, których celem nie jest sukcesja szkodzą idei fundacji rodzinnej. Dlatego popieramy zmiany zaproponowane przez resort finansów i gospodarki – mówi Henryk Orfinger, wiceprezydent Konfederacji Lewiatan, przewodniczący Rady Nadzorczej Dr Irena Eris.
Ministerstwo finansów i gospodarki proponuje wprowadzenie czasowego wyłączenia ze zwolnienia podatkowego przychodów z tytułu zbycia składników majątku wniesionych lub przekazanych fundacji rodzinnej (tzw. lock-up na aktywach). Tego rodzaju rozwiązanie miałoby na celu przeciwdziałanie wnoszeniu do fundacji rodzinnej aktywów (np. udziały, akcje) z zamiarem ich zbycia już w ramach reżimu podatkowego adekwatnego dla fundacji rodzinnej. Czas lock-up to 3 lata. Fundacja rodzinna ma być objęta także opodatkowaniem z tytułu udziału w kontrolowanej jednostce zagranicznej (CFC).
Przewiduje się również doprecyzowanie zasad opodatkowania fundacji rodzinnej w przypadku posiadania przez nią udziału w zagranicznej spółce transparentnej podatkowo oraz wyłączenie ze zwolnienia podatkowego przychodów z najmu krótkoterminowego.
Projekt zmian w ustawie o fundacji rodzinnej zostanie gwałtownie skierowany do konsultacji, a nowe przepisy mają wejść w życie od początku 2026 r. Ustawa nie będzie działać wstecz i obejmie przyszłoroczne przychody w ramach fundacji.
Konfederacja Lewiatan
